Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Дарственная облагается налогом или нет

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

Получая в подарок недвижимость, граждане могут не задумываться о необходимости платить за это налог. Однако незнание положений законодательства не избавит от образования задолженности и ответственности за неисполнение требований нормативного акта.

Налоговый кодекс определяет получение имущества в дар как доход, полученный гражданином, и устанавливает необходимость отчислить в казну государства определенный процент с приобретенной выгоды. Однако данное положение касается не всех получателей подарков, для определенной категории лиц законодатель сделал исключение, освободив их от обязанности уплачивать сбор.

Налоговый кодекс в статье 217 пункт 18 освобождает от налогообложения доходы, полученные гражданами в результате дарения от физических лиц. Но исключение составляют случаи, когда лицо получает в подарок:

  • недвижимость;
  • транспортное средство;
  • акции, доли, паи.

Согласно статье 217 пункт 18 НК РФ доходы, полученные гражданами посредством дарения, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов. Если одариваемый не является резидентом РФ, ему придется оплатить по ставке 30 процентов.

При определении налоговой базы может учитываться рыночная или договорная стоимость квартиры, поэтому часто в дарственных прописывают этот пункт. Однако с 2016 года налоговая база, с которой начисляется данный вид сборов, не должна быть меньше 70 процентов кадастровой стоимости объекта.

Данный вид сбора следует отличать от имущественного налога, который также предстоит уплачивать одариваемому за владение недвижимостью. Налог на дарение взимается один раз, после заключения сделки, в установленном федеральным законодательством размере.

Даритель в результате заключения сделки не получает какого-либо дохода, поскольку безвозмездно отчуждает имущество, он по общему правилу не должен ничего отчислять государству. Одариваемый получает объект недвижимости, приобретает выгоду, и именно он, согласно законодательству, является плательщиком налога.

Стороны могут самостоятельно договориться, чтобы данный сбор был профинансирован из средств дарителя, если получатель недвижимости находится в трудной ситуации. Но в качестве плательщика в официальных документах должен выступать одариваемый.

НК РФ в статье 217 освобождает от уплаты данного вида налога лиц, которые состоят в близком родстве с дарителем. Понятие «близкие родственники» устанавливает Семейный кодекс РФ. Согласно статье 14 этого нормативного акта в близком родстве состоят:

  • родители и дети. При этом между гражданами должна быть сохранена юридическая связь. Иными словами, родитель не должен быть лишен прав на своего ребенка;
  • усыновители и усыновленные дети. Граждане должны пройти установленную законом процедуру усыновления и иметь документальное подтверждение этого факта. При этом усыновление не должно быть отменено или признано недействительным в регламентированном порядке. Опекуны, попечители и подопечные к данной категории не относятся. При заключении сделки между ними одариваемый будет уплачивать налог в полном объеме;
  • бабушки и дедушки, внуки и внучки;
  • братья и сестры. При этом учитывается полное родство и неполное. Если один из детей в семье усыновлен, а другой имеет биологическое родство с родителями, они также будут иметь подобный статус.

Налоговое законодательство добавляет к перечню, установленному СК РФ, супругов. Для освобождения от уплаты сбора они должны состоять в официальном, зарегистрированном в органе ЗАГС браке. При этом стороны сделки не должны быть разведены.

Если брак был расторгнут хотя бы за один день до заключения сделки, одариваемому придется уплачивать сбор. Это связано с тем, что в процессе развода между гражданами ликвидируется родственная и юридическая связь.

Также правом не уплачивать данный сбор могут воспользоваться сотрудники Консульств и члены их семьи.

Несмотря на то, что законодательство освобождает от уплаты налога при дарении между близкими родственниками, получателю недвижимости все же необходимо подготовиться к расходам. В зависимости от ситуации может потребоваться нотариальное сопровождение сделки, к примеру, при получении в подарок доли квартиры, оплата услуг юриста за разработку текста дарственной.

Налог на дарение недвижимости

По общему правилу все виды расходов, связанные с оформлением владения, одариваемый берет на себя, поскольку является выгодоприобретателем в безвозмездной сделке. Однако по договоренности стороны могут разделить эти затраты или возложить на дарителя. Законодательство не запрещает этого, оставляя решение финансовых вопросов на усмотрение граждан.

Не освобождаются от уплаты данного сбора иные лица, которые получают недвижимость в дар. Даже если между сторонами имеется родственная связь, но не близкая, получателю объекта придется оплачивать налог по установленной ставке.

Также для данного вида обязательного сбора не действуют льготы, которые предоставляются отдельным категориям граждан, к примеру, при начислении имущественного налога.

Перейти  Когда можно продать квартиру после покупки чтобы не платить налог

Если по дарственной передаются иные имущественные права, налог также не платится, независимо от наличия родственной связи между сторонами. К примеру, при дарении квартиры в строящемся доме. Здесь по договору передается право требования, а не сам объект недвижимости, поэтому получатель не оплачивает обязательный сбор.

Если в сделке участвуют близкие родственники, одариваемый освобождается от уплаты сбора. Но в некоторых регионах страны он все же должен предоставить в ФНС декларацию и документы, подтверждающие наличие родства.

С момента окончания процедуры государственной регистрации одариваемый становится полноправным владельцем недвижимости. Он может отчуждать ее любыми законными способами.

Если он был освобожден от уплаты налога при дарении, то продавая квартиру в течение трех лет с момента получения ее в собственность, гражданин получает обязанность оплатить налог по ставке 13 процентов. Если прошло больше времени, сбор уплачивать не требуется.

Договор дарения подразумевает, что человек, получивший недвижимость в дар, получает экономическую выгоду в натуральной (материальной) форме, а потому должен заплатить налог на дарение. Выгода в данном случае – это прибыль, то есть те денежные средства, которые человек должен был бы заплатить, если бы приобретал недвижимость из собственного бюджета.

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходами, не входящими в базу налогообложения по НДФЛ, включаются доходы, получаемые от граждан по договору дарения. Иными словами, при получении подарка от физического лица одариваемый не должен платить налог при дарении.

Дарственная облагается налогом или нет

Налог необходимо перечислить после того, как недвижимость будет зарегистрирована на одариваемого человека в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог, указывается в договоре, либо используется кадастровая стоимость, если цены в договоре нет.

Налогообложение по договору дарения касается только того физического лица, который получил квартиру в дар, поскольку у него возникает экономическая выгода при заключении договора. Что касается дарителя, то он никакого отношения к налогу не имеет, поскольку не получает какой-либо материальной выгоды от сделки.

По некоторым договорам налог на дарение недвижимости платить не нужно. Об этом также указывается в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Согласно этой норме кодекса, если даритель и одариваемый человек имеют близкие родственные связи, то по подаренной недвижимости НДФЛ перечислять не нужно.

  • налог не перечисляется вне зависимости от того, кто кому из ближайших родственников подарил недвижимость;
  • во внимание не берется тот факт, рожденные или усыновленные дети, поскольку усыновленные включаются в категорию ближайших родственников;
  • не учитывается, являются ли сестры и братья полнородными или неполнородными (с одним общим родителем), поскольку они также приравниваются к ближайшим членам семьи.

Необходимо отметить особо важный момент: в определенном случае ближайший родственник, получивший в дар недвижимость, все же должен будет заплатить НДФЛ. Этот момент связан с тем, что одариваемый человек может продать полученную недвижимость, находившуюся в собственности менее 3-х лет.

Если даритель и одариваемый человек не относятся к ближайшим родственникам, но все же имеют отдаленные родственные связи, то налог по договору дарения недвижимости необходимо платить по ставке 13%. Отметим следующий важный момент:

Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы

Согласно законодательству РФ к резидентам причисляется физическое лицо, являющееся гражданином РФ и проживающее на территории страны не менее 183 дней. Если человек долгое время проживает заграницей (больше указанного срока для наличия резидентства), то он становится нерезидентом.

И теперь главный момент: если одариваемый человек долгое время проживал в другой стране и получил в дар недвижимость, он должен заплатить налог на дарственную квартиру в размере не 13%, а 30%.

Законодательная основа и правила налогообложения получения имущества в дар

А теперь перейдем к самому важному. Не секрет, что в рамках одной семьи имущество могут передавать от одного члена к другому. Поскольку в рамках таких сделок передача добра осуществляется на безвозмездных условиях, то логично оформлять все это по договору дарения.

Перейти  Рассмотрение частной жалобы на определение суда

Осталось только разобраться с вопросом налогообложения. С какой стороны подарок не рассматривай, но он так и остается подарком. Это значит, что гражданин, получивший подарок, стал богаче, у него образовался определенный доход. А со всех доходов у нас физлица должны платить 13%.

Однако, чтобы не было ошибочных толкований, в законе специально прописали, какие именно связи будут считаться родственными. Иначе ведь у каждого гражданина наберется огромное количество родственников, которым можно будет дарить имущество.

К родственникам причислили:

  • Супруги
  • Родители
  • Дети, внуки
  • Бабушки, дедушки
  • Братья, сестры

Таким образом, если, например, бабушка захочет подарить внуку квартиру, то ему не придется платить 13% с полученного подарка. Если сын захочет помочь родителям и подарит им квартиру, то и здесь никто не заикнется о налогах.

Но, что делать, если участники сделки с точки зрения законодательства не являются членами одной семьи или близкими родственниками? Например, гражданин решил подарить квартиру брату своей жены. В этом случае брату жены придется выплатить 13% с полученного подарка.

Сразу же возникает вопрос о сумме, с которой нужно платить налог? Здесь все просто. Обычно стороны прописывают в договоре дарения стоимость, в которую стороны оценивают жилье. Занижать этот параметр не имеет смысла, поскольку у каждого объекта сегодня есть приближенная к рыночной кадастровая стоимость.

  • исходя из стоимости недвижимости, указанной в договоре дарения. В этом случае цена должна быть не ниже 70% от кадастровой стоимости;
  • исходя из расчета 70% от кадастровой стоимости. Этот вариант используется, если цена недвижимости не указана в договоре дарения.

Для наглядности расчета рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. Предположим, в договоре дарения указано, что стоимость квартиры составляет 4 млн. руб. и она соответствует 80% от кадастровой стоимости. В этом случае расчет налога выглядит следующим образом: 4 000 000 * 13% = 520 000 руб.

Пример 2. Допустим, в 1-ом примере квартиру в дар получает племянница, более года проживающая в Чехии. В этом случае налог будет равен: 4 000 000 * 30% = 1 200 000 руб.

Пример 3. Предположим, что стоимость квартиры по договору составляет 3 млн. руб., что равно 60% от кадастровой стоимости. В этом случае невозможно будет не только рассчитать налог, но также и зарегистрировать договор дарения в государственных органах, поскольку он не будет соответствовать действительности.

Пример 4. Если в договоре не прописана стоимость недвижимости, то НДФЛ при дарении квартиры рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества. В этом случае 70% от кадастровой стоимости будет равно 3,5 млн. руб., а сам налог будет равен: 3 500 000 руб. * 13% = 455 000 руб.

Дарственная облагается налогом или нет

Как отмечалось, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно, поскольку это обязанность либо дальних родственников, либо людей, не имеющих никакого родства. Однако если близкий родственник получил в дар недвижимость и изъявил желание ее продать до истечения 3-х летнего срока владения, он должен заплатить НДФЛ.

Пример 5. Допустим, дочь получила в качестве дара квартиру с кадастровой стоимостью 3 млн. руб. и решила продать ее до истечения 3-х летнего срока владения по рыночной цене 3,7 млн. руб. В этом случая она обязана заплатить НДФЛ, но только с учетом предоставляемого имущественного вычета в размере 1 млн. руб. При таком варианте размер налога будет равен: (3 700 000 – 1 000 000) * 13% = 351 000 руб.

Отметим следующие нюансы, которые могут возникнуть при решении вопроса о том, платится ли налог с дарственной на квартиру:

  • срок владения недвижимостью дарителем не берется во внимание, поскольку главным фактором при продаже недвижимости является срок владения ею одариваемым человеком;
  • НДФЛ при продаже подаренной доли в квартире рассчитывается аналогично, как и при продаже подаренной целой квартиры, и составляет 13%.
Перейти  Как написать прощальное письмо коллегам при увольнении

Расчет может формироваться как на бумажном носителе, так и в электронном виде разными способами – с помощью специальной программы или непосредственно на сайте налоговых органов. Подавать декларацию также можно несколькими способами, а именно:

  • при личном посещении налоговой инспекции;
  • при участии стороннего лица, представляющего интересы налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ;
  • через Почту России отправкой заказного письма с описью и уведомлением;
  • через телекоммуникационные каналы связи и Интернет.

Отметим, что декларацию необходимо подавать в любом случае – указана ли стоимость недвижимости в договоре дарения или нет. При этом дополнительно вместе с декларацией нужно сформировать сопроводительный пакет документов.

К такой документации относятся:

  1. копия паспорта;
  2. копия договора дарения;
  3. копии документов о праве собственности на недвижимость;
  4. справка БТИ и иная техническая документация на объект недвижимости.

Дарственная облагается налогом или нет

Отметим, что необходимо обязательно представлять техническую документацию на недвижимость, поскольку на ее основании налоговики определяют кадастровую стоимость объекта. Кадастровую стоимость объекта можно узнать на сайте Росреестра, для чего в соответствующее поле нужно внести кадастровый номер объекта недвижимости, и информация будет предоставлена в онлайн-режиме.

Кроме того, следует упомянуть о том, что ближайшим родственникам, получившим в дар недвижимость, не нужно платить налог на дарение квартиры. Соответственно, и декларацию подавать не нужно, однако в некоторых регионах страны налоговые органы считают эту операцию необходимой.

Необходимо не только знать о том, что при дарении квартиры нужно ли платить налог или нет, но также обратить внимание на информацию о том, в какие сроки подавать декларацию 3-НДФЛ и заплатить рассчитанный налог.

Что касается сроков представления документов, то расчет необходимо передать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения недвижимости в дар. При этом дата устанавливается на момент посещения налоговой инспекции, автоматической отправки через Интернет или штампа Почты России о приеме письма.

Если налог на дарение между близкими родственниками можно не платить, то налог при получении недвижимости в дар от человека, не являющегося родственником, необходимо заплатить в обязательном порядке. В противном случае налоговые органы могут применить к человеку административную ответственность, а именно:

  • штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, которая была указана в декларации. При повторном аналогичном нарушении сумма штрафа увеличивается до 40% от рассчитанной суммы НДФЛ;
  • пеню за просрочку платежа, определяемую по формуле: НДФЛ * ставка рефинансирования *  1/300

Пеня рассчитывается за каждый день просрочки платежа, начиная с 16 июля.

Кроме того,  за непредставление декларации 3-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1 000 руб. 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с мая).

Пример 6. Налог за подаренную недвижимость составил 351 тыс. рублей. Если на 1 августа декларация не будет подана, а налог не уплачен, то налоговые органы начислят:

  • Штраф за декларацию: 1 000 351 000 * 5% * 3 мес. = 53 650 руб.
  • Штраф за налог: 351 000 * 20% = 70 200 руб.
  • Пеня за налог: 351 000 * 7,25% * 1/300 * 16 дн. = 1 357,20 руб.

  • осуществляются на безвозмездной основе (то есть в договоре дарения не указывают, что покупатель передает собственнику за квартиру или дом);
  • одаряемый становится полноправным владельцем имущества либо доли в передаваемой собственности;
  • даритель лишается передаваемой недвижимости (теряет право собственности);
  • сделки на основании договора дарения квартиры осуществляются на добровольных началах (даритель по собственной воле отчуждает объект недвижимости, а одариваемый на аналогичных основаниях принимает);
  • договор дарения квартиры, официально зарегистрированный в Росреестре, имеет необратимый характер.

Последний пункт требует пояснений. После того, как имущество физических лиц официально подарено, и соответствующий договор должным образом зарегистрирован, то получатель становится полноправным владельцем недвижимости.

Сказанное означает, что дарственная на квартиру не освобождает граждан от необходимости уплачивать соответствующий налог. Данное обязательство возникает в момент перехода прав на собственность (после регистрации договора в Росреестре).

Однако, исходя из норм действующего законодательства, передача частной собственности по договору дарения недвижимости не облагается налогом, если соглашение достигнуто между прямыми родственниками. Состав последних определен Семейным кодексом.

Дарственная облагается налогом или нет

Налогом облагается лишь тот, кому адресован подарок.

Дарственная облагается налогом или нет

Необходимо с подаренного имущества задекларировать доход.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector