Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Договор займа между организацией и учредителем условия как выгодно

Процесс получения

Финансы организации и ее учредителя по сути — одни и те же деньги. Когда владелец одалживает средства своей же фирме, он, можно сказать, кредитует сам себя. Данная практика является довольно распространенным способом пополнения оборотных средств.

По закону данный вид сделок не запрещен. Но подобный договор может вызвать интерес у определенных инстанций на предмет отмывания денежных средств.

Обоснование правомерности займа от учредителя

Учредитель юрлица (физлицо или организация) вправе предоставить созданному им субъекту заемные средства, поскольку положения пар. 1 гл. 42 ГК РФ позволяют это сделать, не устанавливая никаких ограничений в части таких действий для учредителей.

Преимущества займа, предоставляемого учредителем, очевидны, т. к. вопрос о его получении:

  • решается оперативно;
  • не требует проведения предварительных согласований и систематического предоставления данных для контроля, как в ситуации с кредитом, выдаваемым банком;
  • может приниматься на очень выгодных для заемщика условиях (с более длительным сроком возврата или более низким процентом, чем при оформлении кредита в банке);
  • может завершиться прощением долга.

Почему учредитель, предоставляющий заем, идет на такие условия? Потому что он сам заинтересован в обеспечении благополучной деятельности организации, в которой имеет долю участия и от которой ожидает получения дохода.

Если заемщик ООО

Учредитель занимает деньги своей организации обычно на беспроцентном основании. Договор обязательно заключается в письменном виде. Другим способом будет довольно трудно доказать факт передачи денежных средств.

Процесс предоставления займа:

  1. Необходимо определить предмет договора – финансы либо материальные ценности.
  2. Обозначить сроки, сумму, проценты и каким образом будет возвращаться долг.
  3. При необходимости нотариальное заверение договора.
  4. Предоставление финансовых средств заемщику.
  5. Процесс возврата задолженности.

Если кредитор согласен, то по закону допустимо не возвращать долг при наличии дополнительного соглашения.

Организация тоже может предоставлять финансы учредителю. Данный вид займа называется получением денег из бизнеса. Но финансы в обязательном порядке должны быть возвращены предприятию.

От ставки рефинансирования Центробанком база налогообложения всего 2/3. Используется ставка в 35%, вместо 13% по стандарту. Налог в итоге будет невысоким – от 500 до 100 000 от суммы кредита. Но в том случае, когда налогоплательщику начисляется заработная плата в организации, будет лучше удержать НДФЛ с з.п.

Договор займа между организацией и учредителем условия как выгодно

Если все-таки решение о прощении долга было принято, необходимо обосновать причину.

Документальное оформление займа учредителя

Налоговое законодательство (ст. 252 НК РФ) устанавливает для предприятий необходимость обосновывать произведенные расходы и подтверждать их экономическую оправданность соответствующими документами.

Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО, является договор займа.

Документом, свидетельствующим об одобрении сделки, является протокол общего собрания.

В качестве приложений к договору, отражающих периодичность предоставления денежных средств компанией и погашение их учредителем, составляются:

  • график выдачи заемных средств;
  • график погашения займа;
  • график погашения процентов.

Заем учредителю от ООО наличными оформляется расходным кассовым ордером. При безналичном перечислении в банк предоставляется платежное поручение.

Заем, предоставляемый имуществом, оформляется накладной. Возврат такого займа должен быть осуществлен таким же имуществом. Недопустим возврат имущественного займа денежными средствами (ч. 1 ст. 807 ГК РФ требует возвращать вещи того же рода и качества).

Если участник ООО ссужает своей организации деньги, то общество и учредитель оказываются в заемных отношениях.

Правоотношения сторон обязательно оформляются договором. Иногда стороны ограничиваются подтверждающими передачу документами (приходный кассовый ордер, платежное поручение).

При отсутствии официального соглашения велик риск в непризнании заемных отношений в случае судебных разбирательств.

Как и любой подобный договор, соглашение о займе ООО от учредителя может включать в себя любые условия, которые стороны сочтут нужным указать.

Данные участников сделки
Дата и место Составления договора
Размер займа Сумма не ограничена и зависит исключительно от возможностей сторон
Срок возврата Договор может быть краткосрочным (до одного года), долгосрочным (более года), бессрочным. Если точная дата не указана, то сделка признается бессрочной и погашается долг по требованию займодавца
Порядок возврата Здесь можно указать условие о возврате всей суммы долга по истечении срока либо оговорить порядок возвращения средств частями (для каждого платежа указывается сумма и срок)
Цель займа Целевое предназначение может указываться в общих чертах или в виде конкретной цели. Обязательно оговаривается порядок контроля со стороны учредителя. Например, предоставляются соответствующие документы о расходах или отчетность и т. д.
Порядок процентных начислений Прописывается ставка, вариант начисления и выплат (ежемесячно, в конце срока). Также может указываться и отсутствие процентов

Последний пункт, касающийся процентов, обычно выступает основополагающим. И именно условие о процентных начислениях вызывает больше всего вопросов. Какую ставку применить, какие налоги платить и прочее.

Отношения, возникающие в отношении займа, получаемого юрлицом, вне зависимости от того, кем оказывается заимодавец и какова сумма, даваемая им в долг, должны быть оформлены письменно, т. е. путем заключения договора (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Именно в этом документе нужно указать:

  • данные обеих сторон;
  • сведения о том, что именно передается в долг (денежные средства, вещи или ценные бумаги) и какова сумма (или стоимость) переданного;
  • условия пользования заемными средствами (период, цель, размер процентов, наличие залога);
  • порядок передачи-возврата занятого (в т. ч. досрочно осуществляемого возврата) и выплаты процентов;
  • иные права и обязанности сторон;
  • виды ответственности, наступающей при нарушении условий договора;
  • правила, вступающие в силу при форс-мажорных обстоятельствах;
  • порядок урегулирования спорных вопросов.

В отношении подлежащих передаче вещей и ценных бумаг дополнительно потребуется составить опись, содержащую указания на конкретные признаки передаваемых предметов.

Подробнее о составлении договора займа читайте в статье «Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя».

Налогообложение

Рассмотрим правильное оформление договора беспроцентного займа организации-заемщика с учредителем-заимодавцем.

Стоит учесть следующие основные моменты при заключении соглашения:

  1. Первым делом указываем дату и место заключения договора займа, его порядковый номер.
  2. Далее заполняем данные сторон. С одной стороны выступает физическое лицо, учредитель – пишем его ФИО, паспортные данные и адрес проживания, с другой – юридическое лицо, организация-заемщик. Вписываем полностью наименование компании и ее организационно-правовую форму, в чьем лице она выступает. Нередки случаи, когда учредитель организации и генеральный директор одно и то же лицо. В этом случае текст соглашения может выглядеть следующим образом: «договор заключается между Петровым Петром Петровичем, с одной стороны и ООО «Гамма» в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, с другой».
  3. Переходим к существенным условиям договора – обозначаем предмет соглашения. Здесь указывается сумма займа (цифрами и прописью) и сроки, на которые планируется его предоставить. Обязательно необходимо отметить беспроцентный характер ссуды и способ ее предоставления (перечисление на расчетный счет, внесение в кассу предприятия, внесение на счет организации наличными и т.д.).
  4. Важный момент соглашения – указание прав и обязанностей сторон. Основная обязанность заемщика заключается в возврате суммы долга в указанный срок. Не запрещается осуществлять досрочный возврат. Обязанность учредителя – в предоставлении денежных средств в обговариваемые сроки.
  5. Выбираем способ разрешения возможных споров – обычно речь идет о претензионном порядке судебного урегулирования, способах вручения претензионных писем и судебном разбирательстве.
  6. Заполняем заключительные положения, указывая дополнительные сведения относительно договора займа: количество экземпляров, момент начала и окончания действия соглашения, возможность внесения изменений и дополнений. В этой части текста соглашения могут быть рассмотрены форс-мажорные обстоятельства и возможность пролонгации займа. Важный пункт договора – основания и порядок расторжения договора.
  7. Заполнение текста договора завершаем внесением реквизитов и подписями сторон.
  8. К соглашению обычно прикладываются приложения, отображающие график предоставления ссуды и график платежей.

Таким образом, учитывая все вышеперечисленные моменты заполнить договор беспроцентного займа оказывается совсем несложно.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией облагается налогами в том случае, когда долг прощается. С точки зрения ФНС у компании появляется внереализованная прибыль, на которую должен быть уплачен налог.

Пользование чужими заемными средствами, без уплаты процентов, согласно общим налоговым правилам, рассматривается как получение выгоды. Когда финансовые средства передаются ООО ее же владельцем с условиями возврата, они не рассматриваются как прибыль и налогообложению не подлежат.

Заключенный договор займа не должен нести за собой налоговые последствия потому что ссуда предоставляется на беспроцентной основе, ведь заимодавец не получает никакой экономической выгоды.

Заемщик также не получает никакой выгоды, так как денежные средства предоставляются на возмездной основе и их придется вернуть. Следовательно, полученная ссуда не является доходом и не может быть включена в налогооблагаемую базу.

Если учредитель оформляет договор дарения эта сумма включается в внереализационные доходы предприятия. В случаях, когда доля учредителя в уставном капитале менее 50% этот «дар» увеличивает налогооблагаемую базу предприятия.

Перейти  Через сколько можно воспользоваться материнским капиталом

На ОСНО – сумма налога составит 20%, на УСН — 6%. При доле учредителя более 50% прощение долга признается безвозмездной финансовой помощью (ст.251 НК РФ) и налог не начисляется.

В заключение отметим, что использование беспроцентного займа учредителя юридическому лицу – хорошая альтернатива банковскому кредиту, позволяющая компании привлечь дополнительные средства для решения своих финансовых проблем.

Ключевые моменты договора заимствования

Договор займа между организацией и учредителем условия как выгодно

Существует ряд моментов, имеющих особое значение для налоговых последствий договора займа с учредителем. Среди них наличие возможности сделать договор:

  • Предусматривающим выплату процентов с удобной для его сторон периодичностью. Отсутствие оговорок в этом плане потребует ежемесячного начисления процентов (п. 3 ст. 809 ГК РФ).
  • Беспроцентным (в случае передачи в заем вещей отсутствие процентов становится обязательным — п. 4 ст. 809 ГК РФ). Чтобы договор считался беспроцентным, условие о неначислении процентов должно быть зафиксировано в тексте документа, т. к. отсутствие такого условия повлечет за собой необходимость расчета процентов от ключевой ставки Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
  • Целевым. Для этой ситуации в договоре придется предусмотреть порядок контроля за использованием переданного в долг и процедуру возврата при выявлении нецелевого применения (ст. 814 ГК РФ). Соответственно, проценты, начисленные по заемным средствам, использованным не по назначению, не будут приняты в уменьшение налоговой базы по прибыли или УСН; нельзя будет также учесть в расходах отрицательную курсовую разницу по займу, выданному иностранным учредителем в валюте.
  • Не содержащим указания на срок возврата или ставящим его в зависимость от момента истребования переданного в долг заимодавцем. При таких условиях вернуть долг необходимо не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца, если иной срок не приводится в тексте договора (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Причем датой возврата (если иное не предусмотрено договором) будет считаться день фактического поступления бравшегося в долг к заимодавцу (п. 3 ст. 810 ГК РФ).

Каждый из перечисленных моментов во избежание нежелательных последствий рекомендуется детально оговорить в тексте договора займа.

Закончиться действие договора займа с учредителем может в обычном порядке: по завершении его срока или досрочно — возвратом бравшегося в долг с уплатой причитающихся процентов, если они предусматривались.

Однако нередкой для займа, взятого у учредителя, становится ситуация прощения долга. Такую возможность дает ст. 415 ГК РФ. Правда, предусматривать ее договором (так же, как и выдачу займа на неограниченное время) нельзя. Оформлять прощение придется отдельным документом.

К каким налоговым последствиям – 2018 приведет заем от учредителя, завершающийся прощением? Сумма займа, безвозмездно переходящая в собственность заемщика, станет его доходом, который в качестве внереализационного попадет под налог на прибыль или УСН-налог.

Однако здесь существуют исключения, позволяющие не считать такой доход налогооблагаемым. Относятся они к ситуации, когда доля учредителя превышает 50% вклада в уставный капитал (п. 11 ст. 251 НК РФ).

Законодательство

Согласно п.1 ст. 807 пп.1,3 статьи 809 ГК РФ, фактом получения денежных средств считается зачисление на счет заемщика, а не подписание договора.

Договор может быть заключен в простой письменной форме, согласно статье 808 ГК РФ, в том случае, когда сумма займа более 10-ти кратной оплаты труда для физлиц.

образец договора беспроцентного займа с учредителем

Согласно указанию ЦБ РФ от 20 июня 2007 года и письмо ЦБ РФ от 4 декабря 2007 года 190-Т, определяют, что ИП не может использовать наличность с кассы в целях выдачи кредитов.

В соответствии со статьей 861 ГК РФ, все расчеты, если они не являются последствием коммерческой деятельности, должны проходить в наличной форме, по сумам они не имеют ограничений.

Налоговые последствия и риски

Сумма займа × 2/3 ставки рефинансирования × 35% = Сумма налоговых потерь. 

Таким образом, оформление беспроцентного займа фактически становится невыгодным. Избежать налогообложения можно только одним способом — предусмотреть в договоре уплату процентов, величина которых должна превышать 2/3 ставки рефинансирования.

Исключение составляет заем на приобретение жилья, который дает право на получение налогового вычета.

Если учредитель не получает денежных выплат от общества (дивидендов или зарплаты) и удерживать НДФЛ не с чего, компания должна сообщить об этом в налоговую, предоставив форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным.

Величину процентов, взимаемых по договору займа, закон не лимитирует, она может быть любой. Однако, по аналогии с беспроцентным займом, если она меньше 2/3 ставки рефинансирования, у учредителя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ.

СЛЕДУЕТ УЧЕСТЬ! Договор займа, по которому учредителю переданы денежные средства, считается процентным по общему правилу, если его условия не содержат прямого указания на обратное.

Договор займа от учредителя организации 1 страница

В этом случае начисление процентов производится по ставке рефинансирования, а уплачивать их необходимо каждый месяц в соответствии с требованиями ст. 809 ГК РФ.

Имущественный заем признается беспроцентным по умолчанию, если в договоре не указано иное. 

О последних изменениях, произошедших в регулировании договора займа, можно прочитать в нашей статье Изменения в договоре займа с 2018 года.

Проценты, получаемые предприятием по договору займа от своего учредителя, согласно требованиям налогового законодательства (ст. 250 НК РФ) считаются внереализационными доходами. В соответствии с требованиями ст.

271 НК РФ в конце отчетного периода они подлежат включению в состав налогооблагаемого дохода независимо от порядка их уплаты учредителем, предусмотренного договором. Облагать их налогом на прибыль следует по ставке 20% для компаний, применяющих общую систему налогообложения (ОСН).

По-другому дело обстоит у компаний на УСН. Это связано с тем, что учет доходов у компаний на ОСН и УСН различен. Компании, использующие упрощенку, применяют кассовый метод. То есть компании на УСН тоже должны будут обложить полученные проценты налогом по ставке 6% или 15% соответственно, однако обязательства по уплате налога у них не возникнут до момента фактического поступления процентов на счет или в кассу компании.

Зачастую учредители, оформляя заем у своей компании, не планируют его возврат. Налоговым последствием такого решения после истечения трехлетнего срока исковой давности и перевода задолженности в разряд безнадежной станет доход учредителя в размере суммы займа, который также подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%.

Договор займа от учредителя организации 2 страница

С целью избежать такой ситуации следует своевременно продлевать договор, не допуская истечения срока его действия. Для предприятий-упрощенцев это является еще и возможностью отсрочить уплату налога. 

Таким образом, займы учредителю от ООО — законный способ временного разрешения финансовых трудностей за счет средств собственной компании. На настоящий момент эта хозяйственная операция облагается налогами.

При выдаче беспроцентного займа налогообложению НДФЛ подлежит материальная выгода учредителя в виде неуплаченных процентов, а при выдаче процентного займа облагаться налогом на прибыль будут уплаченные учредителем проценты. Отсрочить уплату налогов смогут только компании на УСН.

Дело в том, что в случае если ставка по кредиту нулевая либо меньше ключевой ставки ЦБ РФ, то заемщик считается получателем материальной выгоды, с которой нужно уплатить НДФЛ (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

МВ = (СУММА × 2/3 × КС / ГОД) × ДНИ,

МВ — материальная выгода, начисленная за 1 месяц пользования займом;

СУММА — сумма займа;

Беспроцентный займ от учредителя образец договора скачать в формате word

КС — ключевая ставка ЦБ РФ;

ГОД — количество дней в году;

ДНИ — количество дней пользования займом в месяце.

МВ (ПРОЦ) = (СУММА × 2/3 × (КС – ПРОЦ) / ГОД) × ДНИ,

ПРОЦ — проценты по займу учредителю.

На показатель МВ начисляется НДФЛ в размере 35%; для лиц, не имеющих статуса налогового резидента России, — 30% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Как отразить в 6-НДФЛ материальную выгоду заемщика, читайте здесь.

Изучим теперь подробнее то, как составляется договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.

Отношения
между ООО и учредителями регулируются главой 42 ГК РФ и нормой
Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью». Закон не запрещает заключать договор с беспроцентным
займом, более того он не регулирует сроки или суммы займа. Образец
данного договора вы найдете ниже.

Учредитель ООО чаще всего является одним из непосредственных начальников организации, поэтому имеет личную заинтересованность во всесторонней поддержке своего «детища».

Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются.

Это очень важный нюанс, потому что по таким договорным соглашениям могут проходить немалые денежные суммы.

Если считать их в качестве прибыли предприятия и относить к налоговой базе, то такой займ может стать тяжелой финансовой обузой для компании. При таком подходе обычный банковский кредит под 15-25% годовых станет наиболее выгодным решением проблемы.

Перейти  Какую стоимость квартиры указывать в договоре дарения

Невозвращенная сумма долга определяется как внереализационный доход предприятия, но тоже не подлежит налогообложению, если учредитель-заимодавец имеет в компании долю свыше 50% (НК РФ ст. 251).

Образец договора

Договор беспроцентного займа между конкретной организаций и ее учредителем может быть заключен в простой письменной форме. Нотариальное заверение не требуется.

 Дата и место заключения а также информация о заемщике и займодавце 
 Предмет договора сумма и предпочитаемая валюта денежного транша, а также срок действия соглашения 
 Права и обязанности сторон право на досрочное погашение, право на истребование полной суммы долга по окончанию срока действия и т.д. 
  Заключительные положения вступление и прекращение действия договора, количество экземпляров и т.д. 
  Реквизиты сторон наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и подписи, печать организации-заемщика

После согласования и подписания договора, учредителю необходимо внести денежные средства на счет организации-заемщика. Важно помнить, что до этого момента займ не считается действительным.

Беспроцентный займ от учредителя образец договора скачать в формате pdf

Во избежание ошибок и недоразумений рекомендуется в соглашении указывать конкретную дату внесения наличных.

 На расчетный счет предприятия учредитель может осуществить банковскую операцию, находясь в любом месте страны или даже за границей, при этом выполняя свои обязательства по договору займа 
 Наличными в кассу организации займодавцу потребуется посетить расчетно-кассовый центр и осуществить внесение денег при своем непосредственном участии 

Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями.

Объем и номинальная оценочная стоимость 
 Состояние и внешняя опись 
 Материалы из чего произведено и другие характеристики

Еще на этапе согласования основных условий договора, обговаривается удобный вариант возврата займа.

 С расчетного счета через кассу организации если учредитель желает получить деньги наличными, можно оформить снятие средств со счета организации, внесение их в кассу и последующую выдачу займодавцу 
 Товаром чтобы не выводить со счетов наличность, можно продать товар заимодавцу по рыночной цене, осуществив тем самым зачет встречных требований 
 На банковскую карту уплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет с расчетного счета организации
 Беспроцентный займ от учредителя нерезидента, выданный в валюте необходимо возвращать в рублях по текущему курсу (ГК РФ ст. 317
 Если график выплат не установлен и не прописан в долговом соглашении то учредитель может потребовать вернуть денежные средства в любой момент и организация должна будет выполнить это в течение 30 дней с момента уведомления

Зачастую учредители прощают своей организации долг, оформленный в виде займа. Это вполне законно, так как требование исполнения обязательств — это право займодавца, а не его обязанность.

Прощение долга допустимо:

  • по договору денежного займа;
  • по товарному договору.

Обязательным условием официального прощения задолженности является документальное оформление этого факта.

Российское законодательство не устанавливает определенных норм и правил, поэтому можно использовать следующие варианты:

  1. Дополнительное соглашение к действующему договору.
  2. Уведомление от займодавца к заемщику, составленное в письменном виде и отправленное должнику.

Налогообложение

Вполне. Договор займа с учредителем – беспроцентный как вариант – имеет полное право заключить принадлежащее ему хозяйственное общество. Основополагающие в части регламентации займов положения законодательства, в частности нормы п. 1 ст.

807 ГК РФ, не содержат запрета на такие правоотношения. Потребность в подобном займе может возникать, если, к примеру, текущей нераспределенной прибыли фирмы недостаточно для инвестирования в те или иные проекты, и в этих целях финансовую поддержку компании оказывает ее учредитель.

Допустимо правоотношение, при котором кредитором по беспроцентному договору займа с учредителем становится само хозяйственное общество, а заемщиком — его учредитель. Но в этом случае общее количество таких займов в течение года не должно превышать 4, иначе ООО будет считаться профессиональным участником рынка потребительских займов (подп. 5 п. 1 ст.

Деятельность участника рынка займов легальна только в случае приобретения им статуса кредитной организации или иной специализированной фирмы, например, МФО, потребительского кооператива и т. д. Выдача займов без получения подобного статуса может привести к штрафам в размере:

  • 20–50 тыс. руб. — на должностное лицо фирмы;
  • 200–500 тыс. руб. — на саму фирму (ст. 14.56 КоАП РФ).

Кроме того, полностью беспроцентным заем учредителю от ООО все-таки быть не может. Изучим далее, с чем это связано.

Не
редко появляется необходимость взять займ учредителю ООО с процентами. В
данном случае все условия по процентной ставке, а желательно и график
платежей, должен входить в состав договора или в дополнения к нему.
Доступный для скачивания типовой образец находится в конце страницы.

Быстро получить средства организация может у своего учредителя, который таким образом поможет ей продержаться на «плаву» и выбраться из кризиса.

Условия

Процедура выдачи ссуды учредителем своей компании должна быть оформлена документально. В этом случае стороны должны следовать регламенту Федерального законодательства России, в частности Гражданского Кодекса.

Им следует заключить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией, который будет отражать все ключевые моменты сделки.

Главным преимуществом такой финансовой операции является то, что организация не должна будет уплачивать учредителю проценты за использование его денежных средств при ведении коммерческой деятельности.

Стоит отметить еще один положительный момент для компании. В соответствии с регламентом Федерального законодательства компания не должна будет платить налоги с полученных таким способом инвестиций, так как спустя определенный промежуток времени ей придется их вернуть.

Чтобы у сторон финансовой сделки не возникли в будущем проблемы с контролирующими органами, им следует правильно составить договор, который должен включать обязательные условия:

  1. Номер и дата документа.
  2. Место составления договора.
  3. Реквизиты сторон. Указываются ФИО и паспортные данные учредителя.
  4. Сумма переданных компании средств.
  5. Информация об отсутствии платы по займу.
  6. Срок действия ссуды.
  7. Права и обязанности обеих сторон финансовой сделки.
  8. Другие условия.
  9. Форс-мажорные ситуации, которые могут помешать компании в указанный срок вернуть ссуду.

  10. Подписи сторон, печать организации.

Способы оформления

Договор беспроцентного займа, который заключается между учредителем и его организацией, должен оформляться на бумажных носителях.

В соответствии с регламентом Федерального законодательства документ должен быть составлен в 2-х экземплярах.

Для этих целей может быть задействована любая печатная техника, посредством которой на бумаге удастся отобразить текст соответствующего шрифта.

Правила составления

Чтобы договор, который заключается между учредителем и его организацией по закону считался беспроцентным, в нем должен присутствовать пункт, содержащий соответствующую фразу.

Если это требование ГКРФ будет проигнорировано сторонами, тогда на сумму полученных компанией средств контролирующие органы начислят проценты. При этом будет учитываться действующая на тот момент ставка рефинансирования.

При составлении договора стороны должны уделить внимание следующим моментам:

  1. Оформляя документ необходимо обратить внимание на то, чтобы правильно были указаны стороны, между которыми фиксируются договорные отношения.

    В связи с тем, что в данной ситуации учредитель выступает в статусе физического лица, необходимо отразить его ФИО, адрес проживания, паспортные данные, дату рождения и контактный телефон.

    Что касается организации, то указывается ее полное и сокращенное название, коды, юридический адрес, прочие реквизиты. Так как компания не может лично быть участником финансовой сделки, ее интересы будет представлять генеральный директор. Именно поэтому следует указать его ФИО и должность.

  2. В разделе «предмет договора» нужно прописать, что учредители передает организации денежные средства во временное пользование на беспроцентной основе. В обязательном порядке указывается точная сумма суды цифрами и прописью, а также дата их возврата.
  3. В разделе «основные условия» необходимо указать что компания, которая после подписания договора приобретает статус заемщика, обязуется вернуть денежные средства в полном объеме к указанному сроку.

    Может также быть добавлена строчка, в которой прописываются обязанности учредителя передать деньги в кассу или на расчетный счет организации в течение определенного промежутка времени.

  4. Финальный раздел договора предназначен для отражения дополнительной информации.В нижней части соглашения должны стоять реквизиты сторон, а также персональные данные заимодавца и генерального директора, который выступает от лица компании.

После того как между учредителем и его компанией будет подписан договор о предоставлении беспроцентной ссуды, может возникнуть вопрос относительно налогообложения такой финансовой сделки.

Что касается собственника организации, то предоставленный займ не принесет ему никакой прибыли. В результате у него не возникает никаких обязательств перед бюджетом и отпадает необходимость подавать декларацию о доходах.

Компания также не попадает под налогообложение, так как получает деньги в долг на определенный промежуток времени, по истечении которого обязана их вернуть.

Если же она допустит просрочку, то в этом случае сумма задолженности будет классифицироваться Налоговым Кодексом как внереализационная прибыль.

Требования

Планируя оформить договор беспроцентной ссуды стороны должны учитывать все требования Федерального законодательства:

  1. Займ может быть выдан, как в российских рублях, так и в иностранной валюте.
  2. Соглашение составляется только на бумажных носителях.
  3. Договор должен иметь все необходимые реквизиты и обязательные условия.
  4. К соглашению следует прилагать все документы, которые, так или иначе, касаются финансовой сделки.

  5. Факт передачи денежных средств должен фиксироваться в акте приема-передачи.
Перейти  Уведомление о расторжении договора

Неотъемлемой частью договора будут являться следующие документы:

  1. Дополнительное соглашение, которое будет регулировать отдельные моменты финансовой сделки.
  2. График возврата ссуды.
  3. Акт приема-передачи денежных средств.

При заключении договора между собственником и организацией должен быть соблюден регламент Гражданского Кодекса (статья 810) относительно сроков:

  1. Стороны соглашения самостоятельно определяют срок, на который выдается займ.
  2. В том случае если в договоре не был прописан этот пункт, то в соответствии с регламентом ГК РФ, у компании возникают обязательства по возврату ссуды в 30-ти дневный срок с момента предъявления учредителем требования.

Когда организации необходимы денежные средства для осуществления коммерческой деятельности, она может обратиться в банк и получить кредит.

При этом за использование заемных средств ей придется платить высокие проценты. Если компания не может себе позволить обслуживать банковскую ссуду, она может взять в долг у своего учредителя.

К преимуществам беспроцентного займа, полученного от собственника, можно причислить следующее:

  1. Денежные средства можно получить на длительный срок. Если конкретная дата не будет прописана в соглашении, то оно по закону будет считаться бессрочным.
  2. За полученную ссуду не нужно платить проценты.
  3. Федеральное законодательство позволяет заемщику простить долг компании, но при этом его придется учесть как внереализационный доход и обложить налогом.
  4. Отсутствует необходимость для организации собирать большой пакет документации, который обычно требуют финансовые учреждения от претендентов на получение кредита.

  5. После подписания соглашения стороны не обязаны заверять его в нотариальной конторе (если в компании несколько учредителей, тогда нотариальное заверение финансовой сделки будет целесообразно).
  6. В том случае, когда против организации инициировали дело о банкротстве, то собственник имеет возможность спасти свои деньги. В соответствии с регламентом Федерального законодательства учредитель имеет право в любой момент предъявить требование о погашении задолженности. Ему компания обязана будет вернуть долг даже при наличии требований от других кредиторов.

Именно поэтому многие люди интересуются, как составлять договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2018 году.

Договор займа – это важное соглашение по кредиту, результатом чего, одна сторона выдает заемщику – другой стороне средства, которые заранее были обговорены.

Кредит может быть оформлен двумя способами – составлением договора и с помощью расписки.

ООО и ее учредитель могут между собой заключить договор о предоставлении материального займа, то есть предмета самого договора. Это соглашение будет действительно с момента его подписания и передачи средств.

Спасательным кругом в данном случае становится оформление беспроцентного займа ООО одним (единственным) из учредителей. В этой статье мы расскажем о требованиях и правилах оформления, особенностях заключения договора, рассмотрим нюансы бухгалтерского отражения процесса и другие важные моменты.

Главной целью, которую преследует учредитель, когда выдает беспроцентный заем своей организации, является вливание недостающих оборотных активов.

Образец договора

Итоги

Заем от учредителя является операцией, не запрещенной действующим законодательством. Предоставление его должно сопровождаться оформлением договора, к ряду условий которого следует отнестись с особым вниманием.

Проценты, предусмотренные договором, будут доходом заимодавца и расходом у заемщика. При беспроцентном займе налоговые последствия не наступают. Заем, прощенный заимодавцем, станет внереализационным доходом заемщика, если доля участия в его уставном капитале учредителя не превышает 50%.

Заем без процентов может быть взят ООО у его владельца и наоборот. Во втором случае заемщик, поскольку договор займа между учредителем и организацией беспроцентный, должен уплатить НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды.

Особенности договора займа учредителю от ООО

Оформление договора имеет определенные правила. Но в зависимости некоторых факторов будут определяться нюансы заключения контракта.

При заключении могут возникнуть некоторые трудности. Законом запрещено осуществление сделок, когда физическое лицо и директор организации — это один и тот же человек.

В судебной практике был случай, когда итог суда был негативен для владельца организации. И заемщика в одном лице. Сделка была признана недействительной.

Лучший выход в данной ситуации – привлечь третье лицо. Главного бухгалтера или заместителя. Обязательное условие – наличие права подписи. Обязательно составляется доверенность, которая наделяет правом заключения сделки от ООО. Бумагу необходимо включить в договорным документам организации.

В данном случае необходимо соблюсти все правила оформления сделки.

Если ими пренебречь, то возникает серьезный риск возникновения налоговых и других проблем. Что необходимо учитывать:

  • Необходимо оформлять процесс в письменном виде. Законом иное не запрещено, но в последствии могут возникнуть трудности.
  • Рекомендуется заключение договора в рублевой валюте. Если курс будет меняться, то возникнет внереализационная прибыль, которая подлежит налогообложению.
  • В случае заключения беспроцентного контракта, данный пункт необходимо осветить в договоре подробно.

Если не прописывать информацию о беспроцентном предоставлении денежных средств, сделка будет признаваться автоматически процентной. В соответствии с пунктом 1 статьи 809 ГК РФ, процент будет определяться на основе текущего значения ставки рефинансирования Центробанка.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией составляется согласно обще установленным нормам заключения типовых соглашений.

Основные пункты:

  1. Дата и место, где был заключен контракт.
  2. Данные о заемщике и заимодавце – реквизиты, ФИО.
  3. Паспортные данные и ФИО учредителя.
  4. Условия сделки – когда и каким образом должна быть осуществлена процедура внесения денежных средств, в какие сроки должны быть возвращены финансы.
  5. Какими правами и обязанностями наделены стороны.
  6. Дополнения – условия расторжения и пр.
  7. Необходимые приложения – акт передачи денежных средств, подтверждённый советом учредителей график возврата и иные соглашения.
  8. Подписи и печати сторон.

В конце необходимо указать ФИО, адрес места жительства кредитора и заемщика.

Беспроцентный займ от учредителя возможен, если на основании ст. 809 ГК РФ этот момент будет отражен в тексте договора. В противном случае по умолчанию ссуду могут признать процентной из расчета ставки рефинансирования ЦБ РФ, что повлечет за собой налоговые последствия в виде претензий налоговых органов о получении заемщиком материальной выгоды.

Обычным делом является составление графика платежей, прикладываемое дополнением к договору. Регистрация документа у нотариуса возможна только по желанию сторон.

Преимущества, получаемые фирмой-заемщиком, складываются из нескольких составляющих:

  • возможность поправить финансовые дела и получить свободные оборотные средства;
  • нет процентных начислений на тело займа, отдавать нужно будет только занимаемую сумму;
  • возврат денег может быть осуществлен через неопределенное время (если заключен договор бессрочного характера), когда финансовое положение организации стабилизируется;
  • нередки случаи прощения долга учредителем.

Соглашение вступает в законную силу после передачи денежных средств организации-заемщику. Момент передачи фиксируется распиской с указанием даты, суммы и индивидуальных данных обеих сторон.

Основное условие для такого договора — письменная форма. В соответствии с требованиями ст. 161 ГК РФ сделки, которые совершают между собой физлица и предприятия, должны иметь письменную форму. Отсутствие письменной формы может иметь негативные налоговые последствия, в частности реальность такой сделки придется доказывать в суде.

Существенные условия идентичны стандартному договору займа, регламентированному ст. 807–818 ГК РФ:

  • предмет;
  • срок действия;
  • сумма;
  • порядок уплаты процентов;
  • цель предоставления.

Цели предоставления и сумма займа учредителю от ООО могут быть любыми. Проценты могут уплачиваться ежемесячно или в конце срока действия договора.

Как правило, обеспечивать заем от собственной компании учредителю не требуется, однако закон не запрещает применения обеспечительных мер.

Штрафные санкции за неисполнение условий договора также могут быть включены в его условия. Как правило, это происходит в случае, когда компанией владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько человек.

В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему право давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 50% и более голосов совместно с аффилированными лицами.

Бухгалтерские проводки

Проводки в бухгалтерии могут быть отображены одним из следующих способов.

Название Счет в бухгалтерии
Внесение займа Кредит – 66, дебет — 50
Зачисление д/с на расчетный счет Кредит – 50, дебет — 51
Возврат Кредит – 51, дебет — 66
Название Счет в бухгалтерии
Внесение займа Кредит – 67, дебет — 50
Зачисление денег на расчетный счет Кредит – 50, дебет — 51
Возврат Кредит – 51, дебет — 67

Субсчета, которые следует использовать:

  • 03 «краткосрочные займы»;
  • 03 «долгосрочные займы».

Какой именно субсчет выбрать, зависит от срока.

Внесение денежных средств можно двумя способами:

  • через кассу;
  • через расчетный счет компании.

Чаще всего используется первый способ. Для того, чтобы деньги перевести через банк, необходимо предоставить копию ссудного договора вместе с подписями и печатями (не копированными).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector