Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Какие налоги надо отчислять за работники в рф

Какие налоги и взносы платит ИП за работников

Облагаемый заработок сотрудников разрешено сокращать. Способы уменьшения налога описаны ст. ст. 218, 219, 220 и 221 НК РФ.

Вид вычета Порядок применения Основания
Стандартный Из базы по подоходному налогу ст. 218 НК РФ разрешает вычитать отдельные суммы. Размеры зависят от статуса плательщика. Так, пострадавшие от чернобыльской аварии могут ежемесячно снижать расчетный показатель на 3 тыс. рублей. Родители и усыновители детей также вправе претендовать на льготу. На первого и второго несовершеннолетнего ребенка норма отводит по 1400 рублей в месяц. При рождении третьего и последующих малышей – 3 тыс. Сохраняют льготы и граждане, дети которых обучаются на очных формах. В этой ситуации вычет применяют до достижения студентами 24 лет Работодателю достаточно заявления от сотрудника и копии документов, подтверждающих право на стандартный вычет. В качестве обоснования служат копии свидетельств о рождении детей, удостоверений о присвоении статуса и др.
Социальный Сократить НДФЛ можно и при наличии у работника специфических расходов. Перечень затрат, на которые можно уменьшить расчетную базу по налогу, приведен в ст. 219 НК РФ. Под действие нормы попадают благотворительные взносы, плата за обучение, лечение и добровольное пенсионное страхование. Кроме того, НДФЛ не удерживается с доходов, потраченных на оценку квалификации. Общий годовой лимит вычета составляет 120 тыс. рублей. Он не распространяется на затраты, связанные с обучением и дорогостоящей медицинской помощью. Такие издержки учитывают по факту Работодатель уменьшает отчисления в бюджет на основании заявления сотрудника и специального подтверждения. Форма рекомендована письмом ФНС РФ № БС-4-11/500@ от 16.01.17. Документ выдается территориальной инспекцией гражданину (п. 2 ст. 219 НК РФ)
Имущественный Использовать льготы по ст. 220 НК РФ работники могут при приобретении или строительстве недвижимости. Вычет на покупку жилья и земли установлен на отметке в 2 млн рублей. Заявить право разрешено также при погашении кредита на дом, участок или квартиру. К вычету принимают расходы на оплату процентов по займу в пределах 3 млн рублей. Воспользоваться нормами граждане могут однократно до полного исчерпания лимита Вычет предоставляется работодателем при предъявлении подтверждения из налоговой инспекции (п. 8 ст. 220 НК РФ). Документ оформляется на бланке, утвержденном ФНС РФ приказом № ММВ-7-11/3@ от 14.01.15
Профессиональный Этот вычет предоставляют специалистам, привлеченным по договорам гражданско-правового характера. Уменьшить базу по НДФЛ позволяют расходы, связанные с выполнением поставленной задачи. Размер затрат требуется документально подтвердить. Если сделать это невозможно, используются базовые ставки. Для рядовых физических лиц они установлены в пределах 20–40%. Таблица представлена в ст. 221 НК РФ Основанием служит заявление получателя дохода с приложением документов, подтверждающих размер профессиональных издержек (ст. 221 НК РФ)

Все вычеты по НДФЛ физлица могут получить лично. Для этого необходимо по итогам года сдать в инспекцию налоговую декларацию. До окончания отчетного периода уменьшить отчисления реально лишь через работодателя.

Дополнительно работодатель сдает отчетность по страховым сборам. Единый расчет взносов составляют на бланке, утвержденном распоряжением налогового ведомства № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16. Представить документ необходимо не позднее месяца с момента завершения квартала (ст. 431 НК РФ).

В Пенсионный фонд нужно направить персонифицированную отчетность (ст. 11 закона 27-ФЗ от 01.04.96):

  • СЗВ-М – до 15 числа следующего месяца;
  • СЗВ-СТАЖ – ежегодно до 1 марта.

Какие налоги надо отчислять за работники в рф

В территориальное отделение Фонда соцстрахования РФ наниматели обязаны передавать сведения по форме 4-ФСС (постановление № 381 от 26.09.16). Отчет принимают ежеквартально. На бумажном носителе подать документ нужно до 20 числа следующего месяца.

Кроме того, ежегодно до 20 января работодателю необходимо раскрывать сведения о среднесписочной численности персонала. Порядок регламентирован ст. 80 НК РФ, приказом ФНС РФ № ММ-3-25/174@ от 29.03.07, а также ведомственным письмом № ЧД-6-25/353@ от 26.04.07.

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) считается налоговым платежом, который взимают с трудящихся. Чаще его рассчитывают как процент от ЗП. В европейских государствах подоходный налог удерживают с ежемесячного заработка, который не выше конкретной суммы. Подоходный налог считается прямым доходом с населения, поступающим в государственный бюджет.

Отличительной чертой такого вида налогового платежа считается расчетный период, который равен 1 году, а не 1 мес., как у иных налогов. Еще одно отличие НДФЛ от иных налогов РФ — одинаковые льготы для всех трудящихся, независимо от их вида деятельности.

Как правильно подсчитать налоги с ЗП На данный момент как различные юр. лица, так ИП чаще применяют труд наемных рабочих.

В прошлой статье мы рассказали, сколько налогов платят фрилансеры-ИП. руб. в месяц. Подоходный налог и не только Помимо подходного налога, о котором все знают, с зарплаты платятся:

  1. Взносы в Фонд социального страхования (ФСС);
  2. Взносы в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
  3. Взносы в Пенсионный фонд;

Разберем по порядку, сколько в итоге Вы заплатите налогов и взносов с зарплаты в 30 тыс. Отчисления с заработной платы сотрудников Также организация перечисляет взносы в ФСС по травматизму. Размер отчислений зависит от присвоенного класса профессионального риска (от 0,2% (1 класс) до 8,5% (32 класс)).

В 2013 году предельная величина составляла 568.000 рублей.

От налогового статуса сотрудника будет зависеть, сколько процентов заплатит фирма.

Традиционная ставка налога для граждан-резидентов РФ составляет 13%.

Из дохода нерезидентов необходимо высчитывать НДФЛ в размере 30%.

Начисляя работнику зарплату в размере 35 000 р., работодатель удерживает из этих средств 13% – 12 250 р. Соответственно, на руки работнику выдает остаток – 22 750 р. Взносы во внебюджетные фонды в 2015 г.

Взносы производятся в следующие внебюджетные фонды, направленные на социальное обеспечение населения:

  1. Фонд социального страхования (ФСС);
  2. Пенсионный фонд (ПФ);
  3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Пенсионный фонд Разбираем налоги ИП за сотрудников, страховые взносы и фонды. И какие варианты налоговых вычетов упростят жизнь ИП, становясь работодателем, вынужден выплачивать за каждого наёмного сотрудника в штате определённый налог, а также отчитываться в различных фондах:

  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц) за каждого работника по трудовому договору (п.1 ст.226 НК)
  • Страховой взнос за работника фирмы в ПФР и ФСС (п.1 ст.5 212-ФЗ).

Оплачиваем НДФЛ за сотрудника ИП Чтобы верно сделать расчёт вычета процентной части из зарплаты, нужно помнить о ряде нюансов: Как уменьшить налог НДФЛ?

Перейти  Как получить пособие декрет безработным

На помощь придут вычеты, которые относятся только к некоторым категориям ваших работников: Стандартные вычеты На все стандартные вычеты действуют ограничения.

Страхователь в виде предприятия, на котором работает застрахованное лицо, ежемесячно отчисляет за него и обязательные взносы в государственные фонды.

Такими учреждениями являются:

  1. ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования);
  2. ФСС (Фонд социального страхования).
  3. ПРФ (Пенсионный фонд России);

Фонды обеспечивают конституционное право застрахованного лица на пенсионное обеспечение, охрану здоровья, социальное страхование и медицинскую помощь. Какой процент от зарплаты сотрудника уходит в качестве обязательных отчислений Итак, работник получит на руки заработную плату только за вычетом подоходного налога (13%), который предприятие в качестве налогового агента перечисляет государству, а также вышеупомянутых взносов в различные фонды.

Разнообразие ситуаций, связанных с трудоустройством граждан других стран, не дает возможности привести их все под общий знаменатель». Особенно отличаются страховые взносы на временно проживающих иностранцев.

Но есть возможность разделить их на несколько групп:

  • трудовые мигранты из безвизовых стран, ЕАЭС, СНГ, кроме высококвалифицированных специалистов, с документально оформленным правом проживания в РФ;
  • ВКС, временно находящиеся в России;
  • ВКС с правом проживать в РФ;
  • работники, прибывшие из визовой страны.

Тарифы на обложение взносами доходов первой группы совпадают с теми, которые закреплены для россиян. Практически равны в этом отношении иностранные наемные лица с видом на жительство.

Приём на работу

Чем этот статус отличает их от соотечественников, описано в материале о работе в РФ с ВНЖ.

Для временно пребывающих, не озаботившихся оформлением РВП или ВНЖ в России, ставка по ФСС ниже. Но заметить это можно только, если внимательно рассмотреть пример заполнения расчета по страховым взносам в ФНС с иностранцев.

По историческим меркам, совсем недавно деление на республики было не более чем административной условностью. Сегодня каждая из бывших республик – отдельная страна, связанная с Россией разными международными договорами.

В частности, с государствами СНГ действует безвизовый режим и их граждане могут работать в РФ по патенту. Не так давно образовался Евразийский экономический союз. Для России ближайшим партнером по нему стал Казахстан. Вот почему его жители имеют ряд привилегий при поступлении на работу к российскому нанимателю.

С соседней Республикой Беларусь у РФ подписано соглашение о создании Союзного государства. Для трудоустройства жителей этой страны, правда, данный документ льгот не содержит, но они могут пользоваться всеми правами, которые получили как члены ЕАЭС.

Узнайте подробнее как происходит устройство на работу граждан Республики Беларусь в России.

Платежи во внебюджетные организации

Все отчисления, связанные с трудовыми отношениями, можно поделить на две группы. К первой относится НДФЛ. Только он считается фискальным сбором. Обязанность удерживать налог возлагает на работодателей ст. 226 НК РФ.

Вторая группа представлена несколькими видами страховых взносов. Их должен вносить любой работодатель. Перечисления делают в пользу специальных государственных структур – фондов. Напрямую в бюджет деньги не поступают.

Сборы представлены платежами на обязательное медицинское, социальное и пенсионное обеспечение. Юридической основой таких взносов являются глава 34 НК РФ, законы № 167-ФЗ от 15.12.01, № 255-ФЗ от 29.12.06, № 165-ФЗ от 16.07.99, а также прочие нормативные акты.

После того, как ИП принимает на работу персонал, он обязан в указанные законом сроки уведомить об этом:

  • Фонд социального страхования– в течение 30 дней (если работник нанят по трудовому договору или гражданско-правовому договору, в котором прописаны взносы на травматизм).

Также предприниматель должен начислить и заплатить за работника следующие суммы взносов (ставки приведены по состоянию на 2019 год):

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от размера заработной платы (ЗП),
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП,
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности или материнства — 2,9%.

Всего — 30% от зарплаты. Если размер оклада составляет 25 000, то дополнительные расходы ИП составят 7500 руб. каждый месяц.

Внимание! С 2017 года все страховые взносы необходимо уплачивать в ИФНС!

Дополнительно также уплачиваются взносы в ФСС за травматизм (по трудовому договору — всегда, по гражданско-правовому договору — если это прописано). Ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (всего их 32).

Максимальная величина налогооблагаемой базы (размера заработной платы на одного сотрудника) за год установлена в пределах:

  • 1 150 000 рублей — на ОПС,
  • 865 000 рублей — на ОСС (на случай временной нетрудоспособности и по материнству).
  • На ОМС лимита нет.

Эти данные актуальны на 2019 год.

В случае, если зарплата работника по итогам года окажется больше указанных значений, то с суммы превышения платится всего лишь 10% на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Какие налоги надо отчислять за работники в рф

Таким образом, налоги за работника — это дополнительная финансовая нагрузка на индивидуального предпринимателя. Чем больше наёмного персонала — тем выше расходы. Этот факт необходимо учитывать при разработке бизнес-плана, расчёте затрат и прибыли.

Именно из-за этой нагрузки многие работодатели специально снижают размер официальной зарплаты сотрудника, выплачивая ему деньги в так называемых «конвертах». Ведь в этом случае они заплатят за него меньше налогов.

Нужно также сказать о том, что за счёт обязательных страховых платежей за работников ИП может уменьшать сумму налога по УСН или ЕНВД, но не более чем на 50%. Подробнее об этом вы можете прочитать ЗДЕСЬ.

Также не забывайте, что при найме сотрудников возрастает и количество подаваемой отчётности не только в налоговую службу (отчёт о среднесписочной численности), но и в ПФР и ФСС.

Если у вас остались какие-то вопросы по теме статьи, задавайте их в комментариях. Отвечу всем. Если статья вам понравилась, не забудьте рассказать о ней своим друзьям в социальных сетях!

Спасибо за внимание!

С уважением, Сергей Чесноков

ИП и организации являющиеся работодателями обязаны со всех доходов выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору ) удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

Примечание: в 2018 году многие работодатели для расчета налогов и платежей за работников используют данную интернет-бухгалтерию.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Порядок предоставления налоговых вычетов

Правила расчета налога установлены ст. 224 НК РФ. С доходов резидентов работодатель обязан удерживать 13%. Если речь идет о лицах, пребывающих на территории России менее 183 дней подряд (в течение 12 месяцев), ставка вырастает до 30%. Порядок присвоения налогового резидентства закреплен ст. 207 НК РФ.

Перейти  Какие органы привлекаю к дисциплинарной ответственности кто

Начисления производятся на все выплаты по трудовому договору. Из калькуляции разрешено исключать специфические доходы. В перечень ст. 217 НК РФ входят выплаты следующего характера:

  1. Государственные пособия. К группе отнесены выплаты по рождению детей в рамках закона 418-ФЗ от 28.12.17 и прочие начисления внебюджетных фондов. Освобождение не распространяется на переводы гражданам по больничным листам ввиду временной нетрудоспособности.
  2. Компенсации. Официального определения в нормативных источниках не приведено. Содержание термина разъяснил Верховный Суд России в обзоре практики № 1 за 2016 год (утверждено Президиумом 13.04.16). К компенсациям отнесли возмещение издержек работника, связанных с исполнением трудовых и иных законно возложенных обязанностей. В перечень ст. 217 НК РФ вошли компенсации вреда здоровью, бесплатно предоставленное жилье, питание, обмундирование. Кроме того, подоходный налог запретили удерживать с декретных пособий, материальной помощи сотрудникам, а также подарков стоимостью не более 4 тысяч рублей.
  3. Выплаты волонтерам. От НДФЛ освобождены доходы, полученные в рамках гражданско-правовых соглашений. Предметом сделок должно выступать бесплатное выполнение работ или услуг. Так, не облагаются налогом компенсации расходов на закупку инструмента, оборудования, одежды для выполнения договорных задач.
  4. Компенсации при увольнении. В перечень входят средства, перечисляемые работникам при расторжении трудовых соглашений. Не нужно удерживать НДФЛ с выходных пособий (письмо ФНС РФ № АС-4-3/15293@ от 13.09.12). А вот оплата неиспользованного сотрудником отпуска под налогообложение попадает.

Статья 217 НК РФ приводит 73 случая освобождения от НДФЛ. При определении налоговой базы работодатель обязан принимать во внимание натуральные и денежные доходы. Оценка переданных сотруднику ценностей производится по рыночной стоимости.

Удерживать налог необходимо в момент выдачи заработной платы. Бухгалтеру нужно определить размер НДФЛ с учетом всех льгот. Средства перечисляют в бюджет на следующий день после окончательного расчета.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций. В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей 10% 5,1% 15,1%
Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.
Перейти  Граждане каких стран могут работать по патенту

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Пенсионные взносы Сборы на медицинское страхование Социальное обеспечение
До достижения годовым заработком сотрудника 1150000 рублей применяется тариф в 22%. При получении застрахованным лицом дохода сверх лимита ставка понижается до 10% (ст. 425 НК РФ) Тариф установлен на уровне 5,1% Размер отчислений зависит от статуса работника. Для рядовых граждан взносы на случай нетрудоспособности и материнства рассчитывают по ставке 2,9%. Тариф для иностранцев и апатридов, пребывающих в России временно, составляет 1,8% (ст. 425 НК РФ). С превышения годовым заработком сотрудника 865 тыс. рублей взносы не платятся
Социальный Сократить НДФЛ можно и при наличии у работника специфических расходов. Перечень затрат, на которые можно уменьшить расчетную базу по налогу, приведен в ст. 219 НК РФ. Под действие нормы попадают благотворительные взносы, плата за обучение, лечение и добровольное пенсионное страхование. Кроме того, НДФЛ не удерживается с доходов, потраченных на оценку квалификации. Общий годовой лимит вычета составляет 120 тыс. рублей. Он не распространяется на затраты, связанные с обучением и дорогостоящей медицинской помощью. Такие издержки учитывают по факту Работодатель уменьшает отчисления в бюджет на основании заявления сотрудника и специального подтверждения. Форма рекомендована письмом ФНС РФ № БС-4-11/500@ от 16.01.17. Документ выдается территориальной инспекцией гражданину (п. 2 ст. 219 НК РФ)
Имущественный Использовать льготы по ст. 220 НК РФ работники могут при приобретении или строительстве недвижимости. Вычет на покупку жилья и земли установлен на отметке в 2 млн рублей. Заявить право разрешено также при погашении кредита на дом, участок или квартиру. К вычету принимают расходы на оплату процентов по займу в пределах 3 млн рублей. Воспользоваться нормами граждане могут однократно до полного исчерпания лимита Вычет предоставляется работодателем при предъявлении подтверждения из налоговой инспекции (п. 8 ст. 220 НК РФ). Документ оформляется на бланке, утвержденном ФНС РФ приказом № ММВ-7-11/3@ от 14.01.15
Профессиональный Этот вычет предоставляют специалистам, привлеченным по договорам гражданско-правового характера. Уменьшить базу по НДФЛ позволяют расходы, связанные с выполнением поставленной задачи. Размер затрат требуется документально подтвердить. Если сделать это невозможно, используются базовые ставки. Для рядовых физических лиц они установлены в пределах 20–40%. Таблица представлена в ст. 221 НК РФ Основанием служит заявление получателя дохода с приложением документов, подтверждающих размер профессиональных издержек (ст. 221 НК РФ)

Дополнительно работодатели обязаны платить сборы «на травматизм». Тарифы установлены законом 179-ФЗ от 22.12.05. Ставки зависят от класса профессионального риска и варьируют в пределах от 0,2 до 8,5%.

Статьей 427 НК РФ предусмотрена возможность понижения страховых отчислений. Претендовать на льготу могут:

  1. Компании, деятельность которых направлена на практическое применение интеллектуальных разработок. Условием является принадлежность изобретений и ноу-хау бюджетным организациям, автономным образовательным или научным учреждениям.
  2. Предприниматели и фирмы, заключившие соглашения о техническо-внедренческой деятельности. Заказчиком услуги должны стать зоны экономического развития.
  3. IT-объединения. Основным направлением предприятий должна являться разработка информационных программ, компьютерных продуктов, анимационных произведений.
  4. Нанимателям экипажей судов. Условием снижения тарифов признана регистрация борта в российском реестре.
  5. Работодатели на УСН. Право на льготный порядок имеют производители пищевой продукции, текстиля, кожаных изделий, бумаги, химических товаров, безалкогольных напитков и др. Полный перечень направлений приведен в ч.5 п. 1 ст. 427 НК РФ.
  6. Плательщики ЕНВД. Сниженные тарифы установлены для аптек и фармацевтов.
  7. Некоммерческие и благотворительные организации. Условием признано применение упрощенной системы налогообложения.
  8. Обладатели патентов (ПСН). Льгота распространяется на выплаты, в рамках деятельности, попавшей под специальный режим.
  9. Прочие. Право применять пониженные тарифы по страховым взносам закреплено за участниками проектов «Сколково», а также бизнесом в зонах экономического развития (законы № 377-ФЗ от 29.11.14, № 473-ФЗ от 29.12.14, № 212-ФЗ от 13.07.15, № 16-ФЗ от 10.01.06).

Льготные тарифы утверждены до 2023 года. Целью переходного периода является развитие приоритетных коммерческих и инновационных направлений.

Какие налоги надо отчислять за работники в рф

Налоги для работодателя: во что обходится сотрудник? Налоговые агенты по НДФЛ Налоговым агентом по НДФЛ является предприниматель или организация, производящая выплату зарплаты или иного вознаграждения физическому лицу-налогоплательщику. Это так называемый источник дохода физлица.

Также отметим, что для цели исчисления НДФЛ неважно, как оформлены отношения с физлицом (по ТД или договору ГПХ). Налог нужно исчислять со всех вознаграждений, которые облагаются НДФЛ. За счет средств предприятия оплата налога не допускается.

То есть компания не имеет права сначала заплатить налог, а потом выплатить вознаграждение физлицу. Как может быть уменьшен налог? Налоговым кодексом предусмотрен ряд вычетов:

  1. социальные (на лечение, образование)
  2. стандартные (например, на детей)
  3. имущественные (на приобретение жилья)
  4. профессиональные (подтвержденные расходы ИП, нотариуса, работника по договору ГПХ, автора; или норматив от доходов (20% ИП, 20-40% — авторы)

По итогам года предприятие сдает отчет 2-НДФЛ по выплатам физлицам в течение года, в котором указывает все доходы физлица, суммы исчисленного и удержанного налога и суммы, перечисленные в бюджет.

Обзор изменений

В завершение стоит упомянуть о поправках 2019 года. В России продолжает действовать единый размер НДФЛ в 13% со всех доходов граждан. Иностранцы и апатриды, не являющиеся резидентами страны, делают отчисления в 30%.

Другим важным нововведением стало освобождение добросовестных налоговых агентов от штрафов. Санкции не грозят работодателям, предоставившим расчеты вовремя. В документах не должно содержаться ошибок, занижающих налоговые обязательства.

Основанием освобождения от ответственности станет добровольное исправление недочетов в сочетании с погашением недоимки и пени до выявления их контролирующей службой (закон 546-ФЗ от 27.12.18). Поправка вступит в силу в конце января.

В части страховых взносов коррективы заключались в повышении предельной базы. Новые значения установлены правительственным постановлением № 1426 от 28.11.18. Кроме того, временный тариф на ОПС в 22% признали постоянным. Соответствующее положение закрепил закон № 303-ФЗ от 03.08.18.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector