Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

На какие счета отнести пополнение оборотных среств от учредителя

Передача финансовой помощи ООО от учредителя

Согласно ГК РФ поступления от учредителя могут быть получены на возмездной (в виде процентного займа) и безвозмездной основе (передача активов, беспроцентного займа или денег в дар). Процентные займы несут для предприятия дополнительную кредитную нагрузку в виде процентов, при получении которых учредитель — физическое лицо должен к тому же уплатить НДФЛ.

Согласно ПБУ 9/99 безвозмездная помощь является в бухгалтерском учете прочим доходом. При владении учредителем долей 50% или менее, безвозмездную помощь следует признать доходом в налоговом учете.

Если после увеличения резервного капитала его размер превзойдет ограничения, установленные уставом, то необходимо внести в него соответствующие изменения (ст.12, ст.30 закона №14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998г; ст.

35 закона №208-ФЗ от 26.12.1995г) Если финансовая помощь вносится для формирования добавочного капитала, то бухгалтер отразит это проводкой Дт51 (50) Кт83. Если безвозмездный взнос планируется вернуть учредителю через определенное время, его признают займом и учитывают проводкой Дт 51(50) Кт 66(67).

Займ может быть и целевым, что отражают в договоре. Теоретически учредитель имеет право дать беспроцентный займ обществу.

Однако такие сделки трактуются неоднозначно с точки зрения упущенной материальной выгоды, если сделку признают контролируемой по признакам ст. 105 НК РФ. Ситуация: В обществе «Крона» один учредитель, который перечислил 30.06.2015г.

Для получения финансовой помощи, компания имеет право воспользоваться кредитными средствами банка. При заключении договора оговариваются условия предоставления денежных средств и сроки их возврата. Такое пополнение оборотных средств имеет свою расходную сторону, которая выражается в виде начисленных процентов.

На какие счета отнести пополнение оборотных среств от учредителя

В налогооблагаемой базе по налогу на прибыль такие расходы учитываются с определённым ограничением. Начисленные проценты могут быть списаны по норме, которая устанавливается в зависимости от размера действующей ставки рефинансирования.

Преимуществом такого займа можно считать то, что банк является надёжным партнёром, который всегда действует в рамках законодательства. К минусам относится большое количество документов, которые приходится собирать при оформлении кредита, процентные отчисления, а также дополнительные расходы, связанные с открытием ссудного счёта.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это правило касается и организаций, и граждан-учредителей, которым принадлежат свыше 50% капитала компании. Помогать компании учредители могут и в неденежной форме.

Один из способов — безвозмездная передача имущества от учредителя.

Такой способ помощи имеет и определенные минусы: Финансовая помощь от учредителя оформляется в виде передачи имущества договором дарения (п.

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя на возвратной основе допустима.

На дату, когда решение о финансовой помощи будет задокументировано протоколом общего собрания участников, в том числе акционеров, или решением единственного учредителя: Дебет 75 субсчет «Средства участников, направленные на погашение убытка» Кредит 84 – принято решение о погашении убытка за счет средств участников. 2. На дату поступления денег: Дебет 50 (51) Кредит 75 субсчет

– получены средства от участников на покрытие убытка, сформированного по итогам отчетного года.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счет 75). Ситуация: как отразить в бухучете поступление от участника (учредителя, акционера) безвозмездной денежной помощи на пополнение резервного фонда (капитала)?

Пополнить резервный фонд можно только за счет нераспределенной прибыли.

Согласно ГК РФ поступления от учредителя могут быть получены на возмездной (в виде процентного займа) и безвозмездной основе (передача активов, беспроцентного займа или денег в дар).

Если после увеличения резервного капитала его размер превзойдет ограничения, установленные уставом, то необходимо внести в него соответствующие изменения (ст.12, ст.30 закона №14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998г; ст.

Если безвозмездный взнос планируется вернуть учредителю через определенное время, его признают займом и учитывают проводкой Дт 51(50) Кт 66(67).

Для оформления займа необходимо составить соответствующий договор, с обязательным указанием размера процентов и срока возврата. Займ может быть и целевым, что отражают в договоре.

Теоретически учредитель имеет право дать беспроцентный займ обществу.

Однако такие сделки трактуются неоднозначно с точки зрения упущенной материальной выгоды, если сделку признают контролируемой по признакам ст.

ДТ 08, КТ 83 (Взнос учредителя на прибавление чистых активов) — принятие основного средства Внесение основных средств учредителем на прибавление чистых активов ДТ 75 (Деньги учредителя на покрытие ущерба), КТ 84 — фиксировано решение о покрытии ущерба;

ДТ 51, КТ 75 (Деньги учредителя на покрытие ущерба) — зачисление денежной помощи (взноса) Взнос на покрытие ущерба ДТ 50 (51), КТ 91-1 — внесение денег учредителем; ДТ 91-1, КТ 99 — годовой доход; ДТ 99, КТ 84 — чистый годовой доход;

ДТ 84, КТ 82 — взнос для прибавления резервного фонда сообразно нормам Устава организации Взнос на прибавление резервного фонда Оформление безмездной помощи учредителя: способы и сопутствующие документы Процесс оформления безмездной помощи учредителя начинается с проведения общего собрания участников, где изначально звучит и согласовывается вопрос о ее предоставлении.

Перейти  Как вернуть деньги за телефон на гарантии? Претензия по телефону на гарантии

При меньших долях стоит уплачивать налоги.Безвозмездной помощью стоит считать перечисления средств в качестве материальной помощи. При этом не возникает обязательства получателей по возврату полученных денег.

Внимание

Это стоит учесть при произведении налоговых платежей. Дата получения прибыли – день, когда финансовые средства поступили на счета или в кассу получателей. В бухучете ООО признает прочую прибыль. В соответствии с подп.

НК), если сумма вносится гражданином, доля которого в уставном капитале больше 50%, и если имущество компании, не будет передаваться в течение года иному лицу. Внесение денег на расчетные счета ООО в уставной капитал оформляют в отдельности по каждому участнику (в рамках его доли).

Если безвозмездный При безвозмездной передаче компании средств стоит подготовить договор, которым может называться:

  • контрактом финансирования;
  • решением, соглашением о финансовой помощи учредителей;
  • соглашением об оказании финансовой помощи. Такой способ подойдет в том случае, если учредительская доля в уставном капитале составила больше 50 %.

Средства предоставляются без расчета на какие-либо действия в ответ, однако, такая операция должным образом оформляется и в большинстве случаев облагается налогом. Если речь идет об ООО, то имущество каждого учредителя не является собственностью всего юридического лица. Нельзя требовать от участников непременного вклада в компанию тех или иных средств.

Тем не менее, и запретить такую операцию нельзя. Если фирме нужна финансовая помощь или необходимо иное пополнение активов, собственник может это совершить. Чаще всего этого требуют следующие ситуации:

  • возможность банкротства, которое можно предотвратить;
  • убытки, которые необходимо срочно покрыть;
  • острая необходимость в дополнительных оборотных средствах.

Решить эти проблемы можно по-разному: сделать взносы в уставной капитал, взять заем либо оказать организации безвозмездную помощь.

НовостиPermalink

Денежные трудности — ситуация, от которой никто не застрахован. Каждый человек однажды оказывается в «финансовой яме», из которой приходится выбираться самому или искать помощи у близких и родных людей.

Ниже рассмотрим, как поступить, когда срочно нужна финансовая помощь, куда обратиться, и какие способы наиболее действенны. Сразу отметим, что для повышения эффективности сбора средств можно подходить к решению вопроса комплексно.

Термин «срочно» подразумевает, что денежная поддержка требуется в срок до 1-2 дней. Здесь доступны следующие решения:

  • Кредитная карта. При наличии кредитки и открытого лимита достаточно прийти к любому банкомату и взять интересующую сумму. В каждом банке предусмотрен льготный период, в течение которого дается право на возврат задолженности без дополнительных процентов. Но стоит учесть, что при снятии наличных с кредитки по умолчанию берется комиссия (до 2-3%).
  • Кредит в МФО. Когда срочно нужна финансовая помощь, выручают микрофинансовые организации, которые не интересуются целями клиента, не требуют справку о доходах и выдают средства в срок до 20-30 минут. Заявка клиента проверяется мгновенно, а при согласовании кандидатуры деньги зачисляются на карту или кошелек ЭПС. Из бумаг требуется только паспорт (иногда ИНН). Но стоит учесть, что срок кредитования и сумма ограничены, а ставка выше, чем в обычных банках.
  • Займ у частного лица. Не менее востребованный способ — обращение к частнику, который передаст требуемую сумму под определенный процент. Условия сотрудничества оговариваются заранее. Когда нужна финансовая помощь, можно открыть страницы объявлений в Сети и выбрать одно из предложений. Здесь важно быть внимательным, чтобы не нарваться на мошенника. Желательно «пробить» телефон и данные человека через Интернет. Возможно, он уже находится в «черном списке».
  • Обращение к родным. Когда деньги требуются срочно, лучше сразу прийти к близкому человеку и объяснить обстоятельства. При наличии у родственника или друга необходимой суммы, он с большой вероятностью ее займет.

    Внесение учредителем средств на расчетный счет

    При выборе такого варианта важно своевременно вернуть средства, чтобы следующий раз, когда срочно будет нужен спонсор для финансовой помощи, человек не отказал в поддержке.

Как учредителю внести деньги на расчетный счет ооо

162, п.

1. НК РФ. Для получателя денежной помощи объект налога по части НДС не определяется, т.

На какие счета отнести пополнение оборотных среств от учредителя

к. получаемая финансовая поддержка не связана с оплатой работ, услуг, товаров. Отдельные нюансы учета помощи учредителя, доля которого в уставном капитале менее 50% (для УСН, ОСНО, ЕСХН, ЕНВД) Прибыль, получаемая в виде денежной помощи от учредителя, на калькуляцию ЕНВД не оказывает влияния.

Когда финансовую помощь не учитывают при расчете налога на прибыль В ряде случаев финансовую помощь в составе доходов при расчете налога на прибыль учитывать не нужно.

Их нужно признавать на дату их поступления на счет, от этого зависит способ отражения их в учете.

  • Деньги для любых целей можно зачислять в течение всего отчетного периода.

Проводка должна быть сформулирована так: дебет 51(51), кредит 91-1, «Безвозмездное получение средств от участника ООО (акционера, учредителя)».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Счет 98-2 «Безвозмездные поступления денежных средств» здесь не подходит, он предназначен для регистрации передачи материальных активов, а не денежных средств.

Перейти  Какие документы нужны для прописки ребенка в квартиру в 2019 году

ПРИМЕР. Учредитель ООО «Кантата» Л.

  • решение-соглашение о финансовой помощи со стороны учредителей;
  • договор финансирования;
  • договор о предоставлении финансовой помощи.

К нему стоит открыть субсчет «Средства участников, направленные на погашение убытка».

2. На дату поступления денег: Дебет 50 (51) Кредит 75 субсчет

– получены средства от участников на покрытие убытка, сформированного по итогам отчетного года. Пополнение резервного фонда Ситуация: как отразить в бухучете поступление от участника (учредителя, акционера) безвозмездной денежной помощи на пополнение резервного фонда (капитала) Пополнить резервный фонд можно только за счет нераспределенной прибыли.

  • финансовая помощь безвозмездного характера;
  • взносы в общий (уставной) капитал (увеличение доли);
  • беспроцентная ссуда при условии последующего возврата.

К выбору способа пополнения оборотных средств учредителем стоит отнестись обдуманно, так как не все они не подлежат налогооблажению Если в качестве пополнение оборотных средств учредителем вносится безвозмездно некая сумма, данную проводку необходимо оформить как внереализационный доход. Таковым можно считать любые объекты и средства, полученные компанией.

Известно, что любые прибыли подлежат налогообложению. Но платить налог не потребуется, если доля учредителя свыше 50%. При этом обязательно действует правило, не позволяющее передавать эти деньги другим лицам в течение года.

В отчетности эта проводка взноса учредителя на пополнение оборотных средств — отображается с момента поступления в графе прочие доходы по счету 98-2 (прибыль в будущих периодах). Недостатком способа выступает сложность возврата денег.

При желании их изъять, потребуется пройти аналогичную процедуру. Потому если есть желание через какое-то время забрать обратно деньги, лучше оформить заем. Учредитель может выступить кредитором.

Поясняется это такими причинами: Столкнувшись с такой проблемой, любая компания стремится получить займ на более выгодных условиях, так как дополнительные расходы не способствуют восстановлению экономической стабильности.

После того как итоговое пополнение оборотных средств будет оформлено в виде дополнительных соглашений к учредительным документам, необходимо предоставить в налоговую инспекцию заявление о регистрации внесённых изменений.

Также при дополнительном внесении оборотных средств происходит нарушение баланса между чистыми активами и суммой уставного капитала.

В их состав входят материалы, незавершенное производство, краткосрочные вложения, производство, денежные и др. Для оборотных средств используются счета: сч.

57,сч. 97, сч. 50, сч. 41, сч.

51, сч. 52, сч. 55, сч. 62 , сч. 58 и др. Все активы предприятия отображаются в левой стороне бухгалтерского баланса .

Средства резервного фонда расходуются на цели, определенные Уставом, включая выплату дивидендов учредителям при отсутствии прибыли. Взнос учредителя в неденежной форме Оказание безвозмездной помощи учредителем с долей меньше 50% величины УК Безвозмездная помощь учредителя при обладании им 50% и меньшим размером доли в УК облагается налогом на прибыль в соответствии с п.8 ст.

Столкнувшись с такой проблемой, любая компания стремится получить займ на более выгодных условиях, так как дополнительные расходы не способствуют восстановлению экономической стабильности.

Кредит на пополнение оборотных средств проще всего получить в банке. Но стоит ли спешить с таким шагом? Кроме того, компания не всегда нуждается именно в наличных деньгах. Иногда для беспрерывного ведения хозяйственного процесса всего лишь не хватает определённых сырьевых ресурсов или запчастей. В таком случае было бы разумнее воспользоваться натуральным кредитом.

Существует ещё один способ получения помощи — это пополнение оборотных средств учредителем. Такой вариант считается для предприятия наиболее предпочтительным.

В зависимости от вида финансовой помощи в бухгалтерском учёте делаются определённые проводки. Если финансовые вливания оказаны в виде безвозмездной помощи учредителей, то бухгалтер делает проводку на дебет счета 51 в корреспонденции с 98 счётом.

Затем полученная сумма списывается в кредит счёта 91.1 для признания безвозмездной помощи прочим доходом. При поступлении имущественной помощи пополнение оборотных средств (проводки Д-т 08 К-т 98) оформляется в зависимости от назначения ценностей.

Для оформления кредитных денег применяются счета 66 и 67. Поступившие на расчётный счёт средства приходуются в бухгалтерском учёте следующими проводками: Д-т 51 К-т 66 (67). Пополнение оборотных средств за счёт привлечения заёмных денег позволяет компании не прерывать производственный процесс и вовремя выполнять договорные обязательства перед заказчиками.

Внимание

Учредительская помощь носит инвестиционный характер и не связана с реализацией товаров и услуг. Недостатками такого займа можно считать то, что все изменения капитала приходится регистрировать в налоговой. Также при дополнительном внесении оборотных средств происходит нарушение баланса между чистыми активами и суммой уставного капитала.

В налогооблагаемой базе по налогу на прибыль такие расходы учитываются с определённым ограничением.На какие счета отнести пополнение оборотных среств от учредителя

Получен заем 1 000 000$, предположим, он потрачен на приобретение материальных ценностей. Если согласиться с позицией налоговых органов, то организация не сможет уменьшить свои доходы на 1 000 000$, что повлечет уменьшение прибыли на 240 000$ (1 000 000 * 24%).

Пока в законодательной базе четко не будет разъяснен данный вопрос, лучше не подвергать себя рискам. Наши выводы: Рассмотрев все вышеуказанные способы привлечения денежных средств, наиболее привлекательным оказался способ заимствования.

Если учредитель владеет не менее 50% доли в уставном (складочном) капитале организации, то при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от своего учредителя — организации или физического лица, не учитываются (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Перейти  Договор купли-продажи гаража между физическими лицами образец заполнения

Стоимость имущества не включается в состав доходов при расчете налога на прибыль, только если в течение одного года со дня получения это имущество не передается третьим лицам. Как известно, под имуществом понимаются не только вещи (средства производства и орудия труда), но и денежные средства.

Следовательно, делают вывод чиновники, деньги, полученные организацией от учредителя (организации или физического лица), не учитываются в составе доходов при расчете налога на прибыль.

  • Львов – в сумме 510 000 руб.;
  • Глебова – в сумме 490 000 руб.

В этом же месяце деньги от учредителей поступили на расчетный счет «Гермеса». В марте 2016 года в бухучете «Гермеса» сделаны следующие записи: Дебет 75 субсчет «Средства Львова, направленные на погашение убытка» Кредит 84– 510 000 руб.

– принято решение о погашении части убытка Львовым; Дебет 75 субсчет «Средства Глебовой, направленные на погашение убытка» Кредит 84– 490 000 руб. – принято решение о погашении части убытка Глебовой;

Инфо

Доход признавайте:

  • в день поступления денег на расчетный счет или в кассу;
  • на дату поступления имущества (например, оформления акта приема-передачи).

Это следует из положений пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. ЕНВД Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому доходы в виде финансовой помощи, как правило, на расчет ЕНВД не влияют.

ОСНО и ЕНВД Если финансовая помощь получена и не выполнены условия освобождения ее от налогообложения, то при расчете налога на прибыль ее нужно учесть во внереализационных доходах. Действующее налоговое законодательство не содержит механизма распределения внереализационных доходов между разными видами деятельности.

Затем полученная сумма списывается в кредит счёта 91.1 для признания безвозмездной помощи прочим доходом. При поступлении имущественной помощи пополнение оборотных средств (проводки Д-т 08 К-т 98) оформляется в зависимости от назначения ценностей. Для оформления кредитных денег применяются счета 66 и 67.

  • Копии документов, обосновывающих необходимость получения кредита (договоры, счета-фактуры на поставку товарно-материальных ценностей или оборудование, с целью приобретения которого берется кредит).
  • Финансовая отчетность (баланс и отчет о финансовых результатах предприятия) за последнее полугодие (год).
  • Справка о составе дебетовой и кредитовой задолженностей на дату последнего баланса.
  • Оценка имущества, передаваемого заемщиком в залог.
  • Копия договора о страховании имущества, предоставляемого в залог займа, а также справка, что это имущество не числится в государственном реестре ограничений и обременений.

Консультантплюс:форумы

При этом чиновники ссылаются на п. 16 ст. 270 НК РФ и утверждают, что организация не понесла никаких расходов на приобретение указанного имущества и имущественных прав. Наши выводы: Статья 251.пп11, п.

1 дает организации возможность для пополнения оборотных активов, но одновременно возникают сложности с позицией налоговых органов. Позиция налоговых органов спорная, так как этот вопрос не урегулирован.

На сегодняшний день нет четкого ответа, можно включать такие расходы в налоговую базу по налогу на прибыль или нет, поэтому свою позицию организация может оспаривать только в судебном порядке, так как НК РФ не ставит в зависимость признание расходов от источника получения средств, которыми налогоплательщик гасит свою задолженность за товары (работы, услуги) или имущественные права. По логике специалистов Минфина России, получается следующая картина.

Статьи

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований. 3.

— от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации (в ред.Организация применяет общую систему налогообложения По результатам 2015 года ООО «Торговая фирма «Гермес»» выявило, что размер чистых активов меньше уставного капитала.

В марте 2016 года один из участников – А.С. Глебова – решила внести имущественный вклад в общество с целью увеличения чистых активов – компьютер Sony VAIO VPC-L22Z1R/B стоимостью 78 000 руб. В этом же месяце на общем собрании участников это решение было одобрено и закреплено в протоколе.

Компьютер передан Глебовой обществу и введен в эксплуатацию в том же месяце. В марте в бухучете «Гермеса» сделаны следующие записи: Дебет 08 Кредит 83 субсчет «Вклад Глебовой на увеличение чистых активов»– 78 000 руб.

– учтено основное средство, полученное от Глебовой для увеличения чистых активов; Дебет 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08– 78 000 руб. – принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector