Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Коап рф уклонение от уплаты налогов

Структура налоговой системы в России

Налоговая система РФ представлена тремя уровнями:

  • федеральным;
  • региональным;
  • местным.
Коап рф уклонение от уплаты налогов

Налоговый Кодекс РФ

Федеральные платежи едины и подлежат уплате на территории всей Российской Федерации. Взыскание проводится в соответствии с НК РФ, который вступил в силу в январе 2001 года. Налоговая ставка и предмет налогообложения в этом случае не зависят от того, в каком городе, республике или крае РФ проживает налогоплательщик.

К федеральным сборам относятся:

  • НДС — налог на добавочную стоимость;
  • НДФЛ — налог на доходы физлиц;
  • налог на прибыль;
  • госпошлина;
  • акцизы;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых, на использование водных ресурсов и животного мира.

На заметку! Региональные сборы подлежат оплате согласно НК РФ и законам субъектов (республик, краев, областей, автономий). Такие платежи отличаются ставкой, сроками и порядком оплаты в зависимости от законодательства региона и оплачиваются только лицами, проживающими на территории субъекта.

Региональные сборы:

  • имущественный налог на собственность организаций;
  • транспортный налог;
  • налог на игорный бизнес.

Местные сборы устанавливаются, помимо НК РФ, нормативно-правовыми актами муниципальных образований. К ним относят документы, утвержденные на уровне отдельных поселков, городов, муниципальных районов. Оплату местных начислений производят жители данных муниципалитетов.

Примеры муниципальных сборов:

  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц;
  • торговый сбор.

Обратите внимание! Наказание, предусмотренное в случае, когда физическое или юридическое лицо пытается уклониться от уплаты пошлины, зависит от обстоятельств, размера правонарушения и прописано в Налоговом, Административном и Уголовном кодексах РФ.

Коап рф уклонение от уплаты налогов

Структура налоговой системы

Налоговые взносы являются обязательными и безвозмездными, за их счет ежегодно пополняется государственный бюджет. Однако организации, компании, ИП и физические лица пытаются снизить величину выплат, используя для этого законные и незаконные методы.

Важно! Ответственность граждан за данное правонарушение наступает по достижении 16 лет, так как, согласно статье 27 Гражданского кодекса Российской Федерации, с этого возраста предоставляется право на осуществление предпринимательской деятельности.

НК РФ налагает санкции в виде штрафов за непредоставление налоговой декларации (статья 119). В этом случае сумма выплат составляет 5% от пошлины, но не менее 1000 рублей. Штраф не может быть более 30% от суммы начисленного сбора.

Ст. 122 НК РФ подразумевает ответственность за неправильно исчисленную сумму налога и умышленное занижение налоговой базы. В этом случае размер санкций составит от 20 до 40% от недостающей величины.

Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) предусматривает наказание ответственного лица за несвоевременную подачу налоговой декларации. Согласно статье 15.5 на правонарушителя налагается штраф от 500 до 800 рублей.

Внимание! При выявлении неуплаты в крупных и особо крупных размерах возникает состав преступления, подразумевающий уголовную ответственность граждан. Уклонение от уплаты налогов в соответствии с УК РФ наказывается при причинении ущерба бюджету в сумме от 3 миллионов рублей.

Ст. 194 УК РФ предусматривает наказание за уклонение от уплаты таможенных сборов. Экономическое преступление, совершенное в крупных размерах, когда сумма ущерба составляет не менее 3 миллионов рублей, карается штрафом от 100 до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы (иного дохода) нарушителя за период от года до двух лет.

Уголовное преступление в особо крупных размерах, когда ущерб составляет не менее 36 миллионов рублей, или совершенное группой лиц, подразумевает наказание в виде штрафа от 100 до 500 тысяч рублей или в размере дохода гражданина за период от года до трех лет.

По истечении срока давности налогоплательщик или другое ответственное лицо освобождается от уголовной ответственности. Для преступлений, совершенных в крупных размерах, этот срок составляет 2 года, в особо крупных размерах — 6 лет.

Ст. 198 УК РФ подразумевает наказание за уклонение от уплаты пошлины физических лиц. Сюда попадает и ответственность за непредоставление налоговой декларации или предоставление заведомо ложной информации.

Коап рф уклонение от уплаты налогов

Уголовная ответственность

Нарушение в крупных размерах (ущерб более 1 800 000 рублей) предусматривает в качестве наказания штраф 100–300 тысяч рублей, или арест сроком на 6 месяцев, или лишение свободы сроком до года. В случае уголовного деяния в особо крупных размерах, когда ущерб составил от 9 миллионов рублей, сумма штрафа достигает 200–500 тысяч рублей. Возможно лишение свободы сроком на 3 года.

Срок давности по этому преступлению — 2 года, а за деяния в особо крупных размерах — 6 лет.

Наказание за уклонение от уплаты налога организацией регламентируется ст. 199 УК РФ. Наказанием за преступление в крупных размерах, когда сумма ущерба более 6 миллионов рублей, будет штраф от 100 до 300 тысяч рублей или лишение свободы сроком до двух лет. Возможно ограничение на право заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Обратите внимание! Совершение правонарушения в особо крупных размерах (ущерб более 30 миллионов рублей) влечет за собой штраф 200–500 тысяч рублей, лишение свободы до 6 лет.

Перейти  Пенсионный калькулятор 2019 года: как самостоятельно Онлайн рассчитать будущую пенсию по старости в пенсионном фонде, пенсионный калькулятор для уходящих на пенсию в 2019 году: фсин, мчс

Срок давности составляет 2 года для преступления, совершенного в крупном размере, и 10 лет для нарушения в особо крупном размере.

Неисполнение обязанностей налогового агента влечет за собой наказание в соответствии со ст. 199.1 УК РФ. В этом случае при ущербе на 6 миллионов рублей провинившегося штрафуют на 100–300 тысяч рублей или лишают свободы сроком на 2 года.

При причинении ущерба на сумму более 30 миллионов штраф составит 200–500 тысяч, а срок лишения свободы — до 6 лет. Ответственность прекращается по истечении срока давности (2 года и 10 лет соответственно).

::

Сокрытие денежных средств и имущества, за счет которых производится уплата пошлин организацией или ИП, предусматривает наказание в соответствии со ст. 199.2 УК РФ. Размер уклонения более полутора миллиона рублей карается наложением штрафа 200–500 тысяч рублей или лишением свободы на 5 лет. Срок давности по этому преступлению 6 лет.

Важно! Определение наказания по вышеперечисленным правонарушениям осуществляет суд, который учитывает смягчающие или отягчающие обстоятельства. От них зависит мера ответственности и размер санкций.

Суть налоговых правонарушений является противоправность действий лица, на котором лежит обязанность уплаты сборов, установленных законодательством РФ. Это выражается как в действии (предоставление декларации с заведомо заниженной базой налогообложения), так и в бездействии (непредоставление отчетной декларации, неперечисление денежных средств государству).

Основания ответственности налогоплательщика подразумевают, что лицо может быть привлечено только за правонарушение, предусмотренное налоговым кодексом. Основные правила привлечения к ответственности по фактам совершения налоговых правонарушений предусмотрены в ст.108 НК РФ.

Вообще перечень нарушений, предусмотренный налоговым законодательством, является ограниченным и расширительному толкованию не подлежит. При этом налоговикам, которые инициируют привлечение к ответственности нарушителя, следует соблюдать порядок применения взысканий. В противном случае действия их действия могут быть обжалованы и признаны незаконными.

Ответственность может наступить если есть соответствующее решение налогового органа. Оно должно быть вступившем в законную силу и в нём зафиксировано нарушение законодательства о налогах. Решение выносится по итогам проверки (выездной или камеральной), организованной ИФНС.

Коап рф уклонение от уплаты налогов

За нарушение НК РФ, связанных с обязанностью платить налоги, может наступить:

  • налоговая ответственность (то есть финансовая, на основании статей НК РФ, в отношении любых налогоплательщиков);
  • административная ответственность (в соответствии с КоАП РФ, в отношении должностных лиц и в отдельных случаях граждан);
  • уголовная ответственность (по статьям УК РФ, в отношении как граждан лиц, так и представителей организаций).

Вне зависимости от вида ответственности, в отношении виновника может быть принудительная процедура взыскания долгов, образовавшихся в результате неуплаты в доход государства.

Налогоплательщик не обязан доказывать свою непричастность к совершению налогового нарушения. Обязанность подтверждать вину возлагается на сотрудников инспекции. В налоговом праве, как и в уголовном или административном, любые сомнения в виновности толкуются в пользу налогоплательщика. Вина нарушителя, допустившего неуплату налогов, может быть в форме:

  • умысла (намеренное игнорирование требований НК РФ);
  • неосторожности (виновный должен был осознавать противоправность своих действий и предвидеть наступление негативных последствий, но не был достаточно внимательным к соблюдению требований закона).

Пример №1. Некрасов А.Л. много лет сдавал свое жилье в аренду от чего имел доход. Но налог не уплачивал, хотя прекрасно знал о необходимости уплаты 13%-го налога на доход. В данном случае Некрасов А.Л.

Пример №2. Покрынов И.М. также сдавал свою однокомнатную квартиру внаем, сразу на 2 года. Покрынов был законопослушным налогоплательщиком. И прямо в договоре аренды предусмотрел пункт, по которому арендатор был обязан перечислять 13% от цены договора по указанным в тексте реквизитам.

То есть должен оплачивать налог за Покрынова И.М. Таким образом, в общую стоимость арендной платы уже была включена сумма подоходного сбора. В 2017 году Покрынов И.М. проверил поступление денежных средств в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, а в 2018 году проверять не стал.

Перейти  Действенные, весомые основания для развода

Между тем, за 2017 год налог на доход от сдачи внаем квартиры Покрынова И.М. поступил в бюджет, в нарушение того самого пункта договора аренды. А за 2018 году оплаты не было. Таким образом, Покрынов И.М.

Коап рф уклонение от уплаты налогов

не имел прямого умысла на неуплату налога. Но при требуемой внимательности должен был не допустить последствия в виде неполного поступления платежей. В данном случае поведение Покрынова неосторожное и он несет ответственность (в приведенной ситуации налоговую).

Налоговая ответственность

неуплата вследствие особых обстоятельств (тяжелое заболевание члена семьи, к примеру), под влиянием угрозы или вследствие служебной зависимости и т.д. И напротив, денежная санкция может быть увеличена вдвое при наличии такого отягчающего обстоятельства, как совершение подобного правонарушения повторно.

Основными видами налоговых правонарушений, связанными с непоступлением налоговых платежей в бюджет, являются:

  1. деятельность ИП или организации без постановки на учет в ИФНС. По сути, это скрытая неуплата налогов, за это может наступить ответственность в виде санкции в размере 10% от дохода за неучтенный период (но не меньше 40000 рублей) – ч. 2 ст. 116 НК РФ.
  2. Существенные нарушения правил исчисления доходов и расходов по объектам налогообложения (штраф 10000-30000 рублей) – ст. 120 НК РФ.
  3. Непредоставление в ИФНС декларации и иных сведений, обязательных для налогового контроля. Это один из часто используемых способов не платить государству, штраф может быть в виде 5% от суммы, подлежащей декларированию, за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1000 рублей – ст. 119 НК РФ.
    Пример №4. Карпов Е.Н. продал свою машину, находившуюся в его владении менее 3 лет, но декларацию не подал. На основании решения ИФНС Карпов может быть привлечен к ответственности по указанной статье, если стоимость проданного автомобиля превышает 250000 рублей.
  4. Полная неуплата или незаконно уменьшенная уплата налогов. Назначается санкция в виде штрафа от 20 до 40% от неоплаченной суммы.
    Пример №5, в случае неуплаты транспортного налога (за 2018 год необходимо произвести оплату до 1 декабря 2019 года), налоговые органы начислят пени и могут привлечь к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ. Если сумма налога, к примеру, составила 10000 рублей, то штрафная санкция может составлять 2000 рублей. При наличии доказательств прямого умысла налоговики могут наложить штраф в размере 4000 рублей.
  5. Нарушение налоговым агентом требований об удержании сумм из дохода (например, неуплата НДФЛ – за это предусмотрен штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц отчетного периода).
  6. Отказ предоставить налоговикам документы по запросу, а равно непредоставление сведений о налогоплательщике. Правонарушение такого рода может быть как в форме официального отказа предоставить истребуемые документы, так и в виде уклонения от исполнения запроса. Штраф для организаций и ИП в таких случаях составляет 10000 рублей, для физических лиц – 1000 рублей.

По характеру перечисленные нарушения налогового закона так или иначе связаны с неуплатой налогов и сборов. Так, если ИП предоставляет искаженный отчет о доходах в ИФНС, в большинстве случаев это и есть способ неуплаты налога. Тогда имеются основания для финансовой санкции.

Коап рф уклонение от уплаты налогов

Налоговый Кодекс РФ

Административная ответственность

Общие условия административной ответственности за неуплату налогов те же:

  • презумпция невиновности;
  • за одно и то же правонарушение лицо может быть привлечено только один раз;
  • все сомнения толкуются в пользу лица;
  • необходимо соблюдать процессуальный порядков привлечения к ответственности.

Нарушения по уплате налогов и соборов содержатся в статьях 15.3 – 15.9, а также 15.11 КоАП РФ.

По административному законодательству привлекаются к ответственности должностные лица. Это не исключает налоговой ответственности и применения штрафа по НК РФ в отношении организации, представителем которой это лицо является.

Перейти  Платит ли налог на имущество ип при усн. расчет

Субъектом административных нарушений не могут быть граждане, в том числе и ИП (исключение – ст. 15.6). Речь идет только управляющий персонал организации, который распоряжается, управляет имуществом, ведет отчетности (ст. 2.4 КоАП РФ).

Основанием для привлечения к ответственности по административному законодательству является протокол о нарушении. Он составляется сотрудниками ИФНС. Лицо, в отношении которого проводилась проверка и оформлен протокол, имеет полное право знакомиться со всеми материалами проверки, обжаловать их в суд.

1.нарушение сроков постановки на учет в налоговый орган. Статьей 15.3 КоАП РФ предусмотрен штраф 500-1000 рублей, а для тех, кто в такой «безучетный» период вел свою деятельность, размер штрафа возрастает до 3000 рублей.

Указанная норма административного законодательства «отсылает» к статьям 23,83 НК, в которых говорится о правилах постановки на учет организаций и индивидуальных предпринимателей. Так, организация обязана встать на учет в ИФНС по месту нахождения в течение 10 суток после регистрации.

При нарушении этого требования должностное лицо юридического лица подлежит привлечению к ответственности по ст. 15.3 КОАП РФ, что не исключает применение налоговой санкции по ст. 116 НК РФ к самому предприятию.

2.нарушение сроков отчетности (то есть, подачи декларации) в ИФНС. Статьей 15.5 КоАП РФ предусмотрена мягкая санкция – предупреждение или штраф 300-500 рублей. Обычно виновным по данной норме признается главный бухгалтер или другое лицо, на кого возложена функция предоставления декларации в инспекцию. Кроме того, физические лица несут ответственность за те же действия и на основании ст. 119 НК РФ.

3.отказ в предоставлении документов, необходимых сотрудникам ИФНС для осуществления контрольных мероприятий налогового характера. Это статья 15.6 КоАП РФ со штрафом для должностных лиц в размере 300-500 рублей.

Суть правонарушения в полном или частичном отказе предоставить документы, необходимые налоговой инспекции для проверки. В налоговом кодексе есть специальная процедура – налогоплательщику вручается требование о предоставлении сведений в срок 10 рабочих суток со дня его получения.

После истечения 10-дневного срока, в случае непредоставления информации применяются меры ст. 15.6 КоАП РФ. Административное производство возбуждается даже когда документы были предоставлены, но несвоевременно или с искаженными сведениями.

4.существенные нарушения ведения бухучета. Статьей 15.11 КоАП РФ предусмотрен штраф в размере от 5000 до 10000 рублей (от 10000 до 20000 рублей при повторном в течение года нарушении аналогичного характера).

В случае неправильного заполнения форм бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина РФ, в отношении должностного лица может быть возбуждено административное производство по ст. 15.11 КоАП РФ.

Вопрос:Как быть, если штатного бухгалтера в организации нет и отчетностью занимается сторонний специалист, работающий по договору?

В соответствии с разъяснениями Верховного Суда РФ, в таких случаях несет ответственность по ст. 15.11 КоАП РФ руководитель юридического лица, поскольку на нем лежит обязанность контроля за предприятием в целом.

Вопрос о привлечении должностных лиц к ответственности по перечисленным статьям КоАП РФ рассматривается судами, протоколы составляются сотрудниками ИФНС.

Льготные категории граждан

В России существуют льготные категории граждан, которые освобождаются от погашения некоторых видов налогов. Так, от имущественного сбора освобождены инвалиды 1 и 2 группы, ветераны военных конфликтов, Герои СССР и РФ, отставные военные с выслугой не менее 20 лет, жертвы Чернобыля и семьи военнослужащих, потерявшие кормильца.

Коап рф уклонение от уплаты налогов

Льготные документы

Льготные категории граждан освобождаются от транспортного сбора и имеют скидку на земельный налог. Лица, находящиеся на государственном обеспечении, не вносят пошлину на доходы физических лиц.

Среди организаций, имеющих право на налоговые льготы, выделяют компании, работающие с инвалидами, адвокатские бюро, религиозные сообщества. Для уменьшения налогового сбора необходимо оформление соответствующих документов.

Уклонение от уплаты налогов является серьезным правонарушением и влечет за собой как административную, так и уголовную ответственность. Пренебрегая законодательством РФ, гражданин рискует не только своим имуществом, но и свободой.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector