Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Обеъект налогобл на прибыль

Что входит в доходы и затраты?

Если внимательно почитать Налоговый кодекс, то становиться понятно, что не все поступления и расходы можно облагать. Особенно это касается затрат, ведь не все траты компании могут быть непосредственно касаться ее деятельности. К таким расходам зачисляют:

  1. ремонтные работы в офисе;
  2. покупка оборудования для офиса;
  3. замена мебели.

Хотя все вышеуказанные категории расходов не касаются улучшения производственного процесса, но они повышают уровень респектабельности.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdev

Однако объектом налогообложения по налогу на прибыль является трата на замену оборудования, необходимого для производства товаров. Эти расходы включаются в подсчет суммы налога.

Не каждый отчетный период проходит для компании удачно. Бывает, что при составлении декларации в налоговый орган, бухгалтер указывает доход в размере 0 рублей. А иногда в графе поступлений вовсе ставится минус.

Это означает, что деятельность компании является убыточной. С компании снимается обязанность уплаты налога на прибыль. Но составить и отправить в налоговую декларацию за такой отчетный период придется.

В таком случае бухгалтеру нужно указать значение «0» в графе «налоговая база».  Это будет означать, что с баланса компании не нужно делать каких-либо отчислений государственный бюджет. Такая возможность предусмотрена в п. 8 ст. 274 НК.

Ставка налога на прибыль в 2019 году

Согласно ст. № 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль составляет  20%, кроме некоторых исключений.

Распределение прибыли на федеральную и региональную части на 2017-2024 годы следующее:

  • 3 % от суммы начисленного налога идет в Федеральный бюджет,
  • 17% перечисляется в местные бюджеты РФ.
Перейти  Как правильно отвечать на вопросы следователя

Эта налоговая ставка может быть снижена местными органами самоуправления для определенных категорий налогоплательщиков, но только до 13,5 %.

Налоговая ставка устанавливается в размере 0% или 20%. При этом:

    • 2% зачисляется в федеральный бюджет;
    • 18% зачисляется в бюджеты субъектов РФ.

Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Для организаций – резидентов особой экономической зоны законами субъектов РФ может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента.

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 настоящей статьи), применяется налоговая ставка 0% с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ.

Ряд особенностей имеет налоговая ставка, применяемая:

  • к доходам, полученным в виде дивидендов
  • к операциям с отдельными видами долговых обязательств;
  • и др.

Пример расчета налога на прибыль

Давайте рассмотрим пример.

Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.

Обеъект налогобл на прибыль

Предоплата составила 400 тыс. руб.

Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 354 тыс. руб.

В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб.

Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб.

Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб.

Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб.

Перейти  Нарушение норм материального права в гражданском процессе

Расходы в данном примере за 1-й квартал 2019 составят: 1086 тыс. руб. (560 350 91 60 25)

Налогооблагаемая прибыль: 210 тыс. руб. ((1770 тыс руб. – 354 тыс. руб.) – 1086 тыс. руб. – 120 тыс. руб.)

Сумма налога на прибыль: 42 тыс. руб. (210 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 4.2 тыс. руб, в местные бюджеты – 37.8 тыс. руб.

Перечень не облагаемых поступлений

Для простоты понимания дальше приводится список категорий доходов, которые не облагаются налогом:

  1. объекты имущества или права на имущество полученные с помощью задатка или залога;
  2. взнос уставного капитала;
  3. денежные средства или имущественные объекты, что были получены благодаря соглашению займа или кредита. Доходом также не являются сэкономленные проценты по беспроцентному кредиту или займу с гораздо меньшим процентом рефинансирования, чем установил Банк России;
  4. вложения капитала в форме объекта имущества, полученного в безвозмездное использование;
  5. другие виды поступлений, что указаны в 251 ст. НК.

Существует также категория льготируемых поступлений, но она закрыта. Данная группа не надлежит распространительному толкованию, когда уже известные правила определения доходов понимаются немного шире их словесного формулирования.

Как быть иностранным компаниям?

Российским законодательством не было сформулировано другого определения понятия «прибыль». Для иностранных компаний налогом также является разница поступлений и затрат. Но законодательством предусмотрены определенные нюансы, которые следует принимать во внимание, рассчитывая сумму налога.

К примеру, многие заграничные компании имеют на территории России постоянные представительства. Такие компании выполняют расчет размера налога по такому же алгоритму, как делают это все отечественные компании.

Существуют также компании, которые не имеют постоянного представительства на территории нашей страны. В таком случае сотрудники бухгалтерии таких компаний обязаны руководствоваться п. 3 ст. 247 и ст. НК.

Перейти  Пени по хозяйственным договорам налог на прибыль

Сроки уплаты

Обеъект налогобл на прибыль

Ежемесячные авансовые платежи, которые подлежат уплате в течение отчетного периода, должны быть перечислены не позднее 28-го числа каждого месяца такого периода.

Как платить меньше?

«Налог на профессиональный доход»

«Регистрация самозанятых граждан в 2019 году»

https://www.youtube.com/watch?v=upload

«Налоги и платежи ИП»

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector