Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Образец оборотно сальдовой ведомости за год в ворде

Что такое оборотно-сальдовая ведомость, и для чего нужен этот документ?

Обычно оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу. Оборотно-сальдовая ведомость – это документ, который составляют вслед за:

  • Начислением амортизации
  • Списанием производственных затрат
  • Начислением налоговых обязательств
  • Формированием финансовой отчетности

На основе данных данного документа составляют статьи бухгалтерского баланса. Также этот отчет необходим для контроля корректности отображения в бухучете проводок и систематизации информации о них.

Как правильно сшивать документы ниткой? Фотографии и пошаговое руководство содержатся в нашей новой публикации по ссылке.

Особенностью этого вида отчета является то, что его можно составлять в разрезе отдельных счетов, или даже субсчетов, а также то, что его составляют на любую дату, не дожидаясь конца отчетного периода.

Образец оборотно-сальдовой ведомости.

В зависимости от того, что является объектом исследования, документ формируют по синтетическим счетам, по аналитическим счетам и шахматным образом.

Можно ли получить кредит на открытие малого бизнеса с нуля и что для этого необходимо сделать – узнайте по ссылке.

Документ, составленный на основе анализа аналитических счетов дает возможность отследить потоки и запасы денежных средств в разрезе конкретного счета Плана счетов.

Основной целью шахматной ведомости является предоставление информации по хозяйственным операциям за отчетный период. В ней не указываются остатки, она содержит данные только по потокам денежных средств.

Образец оборотно сальдовой ведомости за год в ворде

Что такое первичный документ, как правильно вести и хранить первичную документацию в бухгалтерии, вы можете прочесть тут.

Оборотно-сальдовая ведомость по ОАО.

Какими бывают оборотно-сальдовые ведомости

Существуют 3 основных типа обороток:

  • ведомости, в которых отражаются совокупные операции по синтетическим счетам;
  • ведомости, в которых фиксируются операции по субсчетам и аналитическим счетам;
  • так называемые шахматные ОСВ, заполняющиеся не по учетным счетам (как первые 2 регистра), а по записям из журнала операций.

При этом структура ведомостей 1-го типа будет в большинстве случаев весьма схожей на всех предприятиях, поскольку перечень синтетических счетов утвержден законодательно — приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

В свою очередь, ОСВ, отражающие цифры по аналитическим счетам, могут быть очень разными — в зависимости от содержания хозяйственных операций в конкретной фирме. Изучим формирование оборотки на примере распространенного синтетического счета 62 и соответствующего ему активного субсчета 62.01.

Закрытие месяца в бух учете — наглядный пример

Приветствую! Сегодня мы посмотрим процесс «закрытия месяца» у реальной фирмы, оказывающей услуги. Мы посмотрим, как наша теория бух учета работает на практике. Заодно лишний раз поучимся «смотреть в оборотки».

Согласно основам теории бух учета и нашим новым знаниям, попробуем предсказать, что мы должны увидеть после «закрытия месяца». Для наглядности возьмем за основу Оборотно-Сальдовую-Ведомость (ОСВ) нашего предприятия. Вот пример ОСВ. Не это ли мы ожидаем увидеть?

Смотрим, как изменилась наша «оборотка». Немного прокомментирую. Смотрите, 26 счет на конец месяца «закрылся» — стал 0. Это хорошо. Вот бух проводка, показывающая, как это произошло.

Итак, в Дебете 90 и 91 счетов собираются расходы нашей фирмы за текущий месяц. Теперь мы можем подсчитать финансовый результат по каждому из них. Подсчет финансового результата — это некие действия над 90, 91 счетами.

кнд 1152017 скачать бланк 2016 excel

Вот так в нашей ОСВ выглядит ситуация по 90, 91 и 99 счетам. Эта ситуация, возникает после «переноса» расходов на 90 счет, НО до закрытия 90, 91.

Посмотрите, я из всей ОСВ выделил ключевые счета, чтобы показать промежуточный этап «закрытия месяца». Мы видим, что 26 счет закрылся: остатки по нему равны нулю. И, в нашем случае, сумма 26 счета отобразилась в Дебете 90 счета.

В нашем примере у фирмы имеется только 26 счет. Был бы 44 счет, то он также бы закрылся и сумма с него перешла бы в Дебет 90 счета.

Таким образом, Дебет 90 счета собирает суммы со счетов учета расходов фирмы, плюс накапливает себестоимость проданных товаров, продукции. Себестоимость, как вы понимаете, имеется у производственных и торгующих фирм. У нас же, только накопленные расходы с 26 счета.

Закрытие 90 и 91 счетов подразумевает такие действия, чтобы сальдо превратилось в ноль. Т.е. мы должны сделать такие проводки для каждого счета в корреспонденции с 99, чтобы наши цифры — 1705778.54 и 11374.53 — ушли. Т.е.

А чтобы остатки стали нулевыми, мы должны имеющиеся разницы между ДО и КО, (это конечные остатки) перенести проводкой на 99 счет. Иными словами, — для 90 счета мы «добавим» в Дебет   1705778.54. — для 91 счета мы «добавим» в Кредит 11374.53

Перейти  Как написать письмо по гарантийной замене

В следующем отчете видно, как через проводки мы «добавляем нужные цифры», тем самым закрываем 90 и 91 счета. Закрытие этих счетов будет верным, если после — остатки по ним на конец периода(месяца) станут по 0.

ЗаключениеСейчас мы с вами рассмотрели самый-Самый-САМЫЙ простой вариант, как выглядит «оборотка» и принцип «закрытия месяца» для фирм, оказывающих услуги.

Для торгующих организаций ОСВ выглядит несколько иначе. Например, мы увидим 41 и 44 счета. Для производственных – будут 20, 25, 40, 43, 44.

Всегда только самые свежие версии всяких бухгалтерских документов на аншем сайте гаджет Хауз

У всех предприятий может быть 76 и 73 счета. К тому же у многих предприятий имеется 01 счет со своими вспомогательными счетами 02 и 08 счета.

Все это многообразие не так сложно, как кажется на первый взгляд. С какими бы бух счетами не приходилось сталкиваться в бух учете, все придет в «оборотку», где необходимо будет взять суммы со всех бух счетов учета Расходов и «переместить» на 90 и 91 счета.

Для процесса «закрытия месяца» есть еще несколько базовых знаний, которые влияют на правила переноса сумм на 90 счет. Все это мы рассматриваем на практических занятиях и учимся решать такие бухгалтерские ситуации от события до закрытия месяца.

В общем случае формирование ОСВ предполагает внесение данных в таблицу, состоящую из 7 столбцов:

  • в 1-м фиксируется счет, субсчет или аналитический счет, отражаемый в ведомости;
  • во 2-м и 3-м указывается сальдо по дебету или кредиту на начало отчетного периода;
  • в 4-м и 5-м фиксируются обороты в расчетном периоде также соответственно по дебету и кредиту;
  • в 6-м и 7-м отражается сальдо по дебету или кредиту на конец периода.

Предположим, компания продала контрагенту товар на сумму 30 000 руб. Данную операцию необходимо отразить по дебету активного субсчета 62.01, который входит в структуру счета 62 (проводка: Дт 62.01 Кт 90).

Пусть контрагент оплатил часть суммы за поставленный товар, например 20 000 руб. Данную транзакцию нужно отразить по кредиту субсчета 62.01 (проводка: Дт 51 Кт 62.01).

скачать

В оборотке по субсчету 62.01 будут зафиксированы следующие показатели:

  • во 2-м и 3-м столбцах — 0 или прочерки, так как мы условились, что на начало отчетного периода фирма и контрагент ничего друг другу не должны;
  • в 4-м столбце фиксируем 30 000 руб.;
  • в 5-м столбце — 20 000 руб.;
  • в 6-м столбце — 10 000 руб. как оставшийся долг контрагента перед фирмой (в данном случае формируется дебетовое сальдо по субсчету 62.01).
Перейти  Найти образец заявления по клевете

Условимся, что иных сделок по счету 62 фирма в отчетном периоде не совершала. В этом случае оборотка по синтетическому счету 62 в целом будет такой же структуры, что и та, которая сформирована для субсчета 62.01.

Счет, субсчет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

62

30 000,00

20 000,00

10 000,00

62.01

30 000,00

20 000,00

10 000,00

Хоть нормативные требования к этому отчету и не зафиксированы в законодательных актах в силу того, что он играет, скорее, роль технического характера, это официальный документ, который должен обладать следующими реквизитами:

  • Наименованием (где собственно указывается название отчета)
  • Реквизитами фирмы, составляющей его
  • Периодом составления
  • Единцами учета объектов анализа
  • Реквизитами лиц, ответственных за правильное формирование документа

Как зарегистрировать товарный знак самостоятельно, вы можете узнать в статье по ссылке.

Как правильно заполнить оборотно-сальдовую ведомость?
  1. Информативная составляющая документа состоит из: номера счета, расшифровки счета, остатков средств на счете (активного, или пассивного) на начало и конец отчетного периода, оборотов по счету за отчетный период.
  2. Каждый вид оборотно-сальдовой ведомости обладает своими особенностями. При составлении документа по синтетическим счетам нужно знать, что правильно составленная ведомость такого вида обладает тремя обязательными равенствами.
  3. Сумма средств по дебету в начале отчетного периода должна быть равна сумме средств по кредиту этой же даты отчета. Это равенство вытекает из того, что средства предприятия являются одновременно и его активами, и источниками их формирования.
  4. Обороты по дебету счетов должны быть равны оборотам по кредиту. Это равенство вытекает из принципа двойной записи: к примеру, заработная плата является одновременно и производственными расходами, и задолженностью предприятия перед работниками.
  5. Третье равенство выражается в том, что стоимость активов фирмы должна быть равна сумме обязательств компании. Это равенство также вытекает из принципа двойной записи.
  6. Ведомость, составленная по аналитическим счетам, позволяет получить информацию в разрезе необходимых факторов (ассортимента, видам контрагентов, количества).
  7. Шахматная ведомость составляется для учета оборотов по дебету и кредиту счетов. Принцип двойной записи означает, что активы предприятия являются одновременно его обязательствами перед контрагентами.

https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY

Что лучше открыть начинающему бизнесмену: ИП или ООО? Ответ содержится в этой статье.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector