Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Типовые бухгалтерские проводки по УСН || Переплата по налогу усн проводки

Налог при УСН: бухгалтерская запись

Начисление налога при применении упрощенной системы налогообложения отражается в бухгалтерском учете по аналогии с начислением налога на прибыль по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Дебет счета 99 – Кредит счета 68

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertise

Данной проводкой начисляются как авансовые платежи в течение календарного года по итогам отчетных периодов, так и итоговый налог по результатам года. При этом если сумма налога, исчисленного нарастающим итогом, оказалась меньше уже начисленных авансовых платежей по налогу в течение года, проводка Д 99 –К 68 делается с минусом (СТОРНО).

Бухгалтерской записью Д 99 – К 68 начисляется также минимальный налог в случае, если рассчитанный налогоплательщиком с объектом «доходы минус расходы» налог на УСН оказался меньше 1% доходов, учтенных на упрощенке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Возврат товара (у покупателя)

Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 60 

— отражена задолженность продавца в связи с возвратом ему товара.

Дебет 51 (41) Кредит 76 субсчет «Расчеты по претензиям» 

Типовые бухгалтерские проводки по УСН || Переплата по налогу усн проводки

— получены денежные средства (товар) от продавца.

Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 41 

— товар возвращен поставщику.

Дебет 10 (41, 08) Кредит 60 

— оприходовано имущество по цене с учетом скидки;

Дебет 60 Кредит 51 

— оплачено имущество.

— оприходовано имущество по цене без учета скидки;

Дебет 60 Кредит 51 

— оплачено имущество по цене, уменьшенной на размер скидки;

— уменьшена первоначальная стоимость имущества на сумму скидки.

Скидка в учете покупателя

Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка» 

Перейти  Правовое положение должника в деле о банкротстве

— отражена сумма выручки за реализованную продукцию с учетом скидки;

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 41 (43) 

— списана учетная цена реализованной продукции.

Типовые бухгалтерские проводки по УСН || Переплата по налогу усн проводки

— сторнирована выручка на сумму предоставленной скидки.

Помимо этого, придется менять первичные документы или вносить в них исправления. И здесь поставщик должен либо выписать покупателю новые накладные (на сумму с учетом скидки), либо предъявить ему дополнительные бумаги к отгрузочным первичным документам, в которых указать на то, что первоначальная цена изменилась.

Дебет 60 Кредит 51 

Дебет 60 Кредит 51 

Договор поставки

— отражена выручка от реализации;

— списана себестоимость покупных товаров (готовой продукции);

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 44 (26) 

— списаны расходы на продажу (общехозяйственные расходы);

Типовые бухгалтерские проводки по УСН || Переплата по налогу усн проводки

Дебет 51 (50) Кредит 62 

— получена оплата от покупателя.

Дебет 41 (10, 08) Кредит 60 

— оприходованы товары (материалы, капитальные вложения в основные средства).

Дебет 60 Кредит 51 

— оплачена задолженность перед поставщиком.

Отметим, что стоимость доставки, погрузки-разгрузки и прочих услуг поставщика, связанных с поставкой товара, в бухгалтерском учете включается в стоимость приобретенных ценностей.

Дебет 002 

— принят груз от клиента;

Кредит 002 

— передан груз по назначению;

Дебет 62 субсчет «Расчеты с клиентом» Кредит 60 (76…) 

— отражены расходы по доставке, которые должен компенсировать клиент;

Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты с клиентом» 

— получена компенсация расходов;

Дебет 62 субсчет «Расчеты с клиентом» Кредит 90 субсчет «Выручка» 

— начислено вознаграждение;

— получены средства в оплату оказанных услуг.

Дебет 62 субсчет «Расчеты с покупателем» Кредит 41 

— списаны с баланса клиента отгруженные экспедитору товары (при условии, что согласно договору поставки право собственности на товар переходит к покупателю в момент сдачи имущества перевозчику);

Перейти  Списание дебиторской задолженности при УСН доходы

Дебет 44 (26) Кредит 76 субсчет «Расчеты с экспедитором» 

— учтена стоимость перевозки на основании документов, которые экспедитор перевыставил клиенту;

Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Расчеты с экспедитором» 

— учтен «входной» НДС со стоимости перевозки;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с экспедитором» Кредит 51 

— возмещены расходы экспедитора;

— учтено вознаграждение экспедитора;

— учтен НДС с суммы вознаграждения;

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyright

— перечислено вознаграждение экспедитору.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector