Как расходы при усн перенести на поздний период

Можно ли принять в текущем отчетном периоде расходы, понесенные в прошлом году?

  • Принимаются только оплаченные расходы. «Упрощенцы» учитывают доходы и расходы по кассовому методу, поэтому расходы признаются для налогообложения после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Расходы по оплате стоимости покупных товаров признаются по мере их реализации (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Подробнее об их учете — в статье «Учет списания товаров при применении УСН».
    А о том, как будет учитываться НДС, читайте в материале «Учитываем НДС в расходах — специальные условия». В то же время аванс (предоплату) включить в расходы нельзя.
    Расходы должны быть не только оплачены, но и фактически понесены, например, должна состояться поставка материалов или произведено оказание услуг. На момент предоплаты сами расходы еще отсутствуют, поэтому она не может уменьшить налоговую базу по УСН (письмо Минфина России от 03.04.2015 № 03-11-11/18801).

К примеру, для признания в расходах стоимости товаров такие товары должны быть не только оплачены, но и реализованы (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А признание в расходах затрат на приобретение ОС зависит от того, приобретены эти объекты до перехода на УСН или в период применения спецрежима (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

А, например, расходы на возмещение ущерба при УСН 15% не учитываются вовсе, поскольку такие затраты не поименованы в перечне расходов, указанных в ст. 346.16 НК РФ. Порядок признания иных расходов на УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) установлен ст. 346.17 НК РФ.

Перейти  Как посчитать трудовой стаж по трудовой книжке

При этом необходимо учитывать, что расходы на УСН обычно принимаются в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль (п. 3 ст. 346.5 НК РФ). К примеру, это относится к расходам на оплату труда (идет отсылка к ст. 255 НК РФ).

Учет расходов по усн при отсутствии доходов

Поскольку условия для признания расходов (материалы получены и оплачены) были выполнены, то признать расходы, связанные с приобретением материалов, следовало в 2012 г. Факт того, что услуги оказаны и приняты заказчиком, подтверждается актом об оказанных услугах.

Порядок признания расходов в данном случае зависит от условий договора и даты составления и (или) подписания акта. Например, условиями договора может быть предусмотрено, что услуги считаются оказанными после подписания акта заказчиком.

Важно

В этом случае датой признания расходов налогоплательщиком-заказчиком является дата подписания им акта. Если же договором определено, что датой оказания услуг является дата составления акта, то датой признания расходов для заказчика является именно эта дата.

Как учесть расходы прошлых лет организации на упрощенной системе налогообложения

В избранноеОтправить на почту Принимаемые расходы при УСН в 2017-2018 году — Налоговый кодекс РФ выдвигает для них ряд условий. Разберемся, что это за условия, а также остановимся на некоторых особенностях признания отдельных расходов.

Условия признания (принятия) расходов при УСН Расходы на рекламу при УСН Являются ли рекламными расходы на создание сайта при УСН Представительские расходы при УСН Итоги Условия признания (принятия) расходов при УСН НК РФ предъявляет к расходам при УСН достаточно жесткие требования.

  1. Перечень расходов, принимаемых при УСН, строго ограничен. Учесть для упрощенного налога можно только те расходы, которые поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если расхода там нет, то уменьшить на него налоговую базу нельзя.
Перейти  Как узнать долг у приставов по интернету

С примерами таких расходов вы можете ознакомиться в материале «Расходы, которые чиновники запрещают учитывать «упрощенцу»».

Главная → Бухгалтерские консультации → УСН Актуально на: 18 апреля 2017 г. О порядке учета расходов при УСН 6% мы рассказывали в нашей консультации.

В этом материале расскажем о том, что считается расходами при УСН 15%. Расходы при УСН 15%: порядок признания 2017 Доходы, уменьшенные на величину расходов, на УСН 15% — это объект налогообложения. И если с доходами обычно вопросов не возникает (на УСН учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы), то с расходами вопросов всегда возникает больше.

(Д – Р – У) х 15% Д х 1%, где: Д – доход организации за отчетный период;Р – расходы организации да отчетный период;У – убыток организации, возникший в прошлом периоде;15% — ставка УСН;1% — ставка для расчета минимального налога.

Отражение убытка в декларации по УСН Отражение убытков прошлых лет в декларации по УСН (утв.

Онлайн журнал для бухгалтера

А какие ограничения действуют для признания в расходах начисленных процентов, указано в ст. 269 НК РФ. УСН 15: доходы минус расходы (минимальный налог) Конечно, если на УСН 15% нет доходов, а есть расходы, налог платить не придется.

Если нет и расходов, и доходов – тем более. Но если доходы у упрощенца есть, но сформировался убыток, поскольку расходы превышают доходы, налог заплатить придется. Речь идет о минимальном налоге. Платится минимальный налог в размере 1% от доходов упрощенца в том случае, когда рассчитанный в обычном порядке упрощенный налог меньше минимального (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector