Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Налоговые вычеты на детей 2019: как получить, кому положен вычет

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Случается так, что один из родителей малыша отказывается на своем предприятии от детского вычета в пользу другого родителя. НК РФ это не запрещает. Но компания, в которой работник потребует двойной вычет, должна взять с него два заявления:

  • на предоставление двойного вычета на ребенка в 2019 году;
  • на отказ другого родителя от вычета в 2019 году.

Вопреки ожиданию, предельная сумма, позволяющая уменьшать базу по НДФ, при этом не удваивается и не увеличивается. Все остается также как и при стандартной ситуации.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году предел суммы – 350 000 рублей. Как только зарплата достигает этого лимита, двойной вычет прекращается. До этого момента сотрудница (сотрудник) получает удвоенный вычет, например за одного ребенка это будет 1400 1400=2800.

Применение вычета возможно только после обращения родителя с заявлением и предоставления перечня документов. Заявление подается один раз на все время пока у вас не поменяется работа или жизненные обстоятельства, например, рождение еще одного ребенка.

Если заявитель имеет несколько официальных мест работы, он должен выбрать одно из них и представить работодателю:

  • свидетельство о браке;
  • справку из вуза (для студентов);
  • подтверждение инвалидности ребенка;
  • свидетельство о рождении/усыновлении.

Если родитель — единственный:

  • свидетельство о смерти супруга;
  • судебное постановление о его безвестном отсутствии;
  • справка об отсутствии отцовства.

Если налогоплательщик — опекун:

  • договор о приемной семье;
  • решение об опеке.

Если родитель получает вычет в налоговой, необходимы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка из бухгалтерии;
  • копии вышеперечисленных документов.

Налоговые вычеты на детей 2019: как получить, кому положен вычет

Если документы подаются непосредственно в ФНС, заявителю необходимо представить подлинники документов.

Государство дает вычет не на все доходы, а только на те, с которых вы или ваш работодатель платит НДФЛ. Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ, вычет вам не дадут.

Получить «детский» вычет по НДФЛ в 2017 году может любой гражданин, который (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ):

  • работает официально (по трудовому договору или договору ГПХ);
  • имеет несовершеннолетнего ребенка (детей) или ребенка (детей) в возрасте до 24-х лет, обучающегося в ВУЗе;
  • обеспечивает ребенка (детей), т.е. платит за его питание, лечение, образование и т. п.

        1. родные родители (мать и отец):2. супруги родных родителей (отчим и мачеха);

Заметьте!За разведенным родителем сохраняется право на получение «детского» вычета, даже если он не проживают совместно со своим ребенком. Главное, чтобы он участвовал в его обеспечении. (Письма Минфина России: от 22.05.2013 г. № 03-04-06/18179, от 03.04.2012 г. № 03-04-06/8-96 и др.).

        3. приемные родители (мать и отец);4. супруги приемных родителей;5. усыновители;6. опекуны;7. попечители.

Налоговые вычеты на детей 2019: как получить, кому положен вычет

Обратите внимание!Супруги усыновителей, опекунов и попечителей не имеют права на стандартный налоговый вычет на усыновленного / опекаемого / подопечного ребенка.

Вычет уменьшает только те доходы физлица, которые облагаются по налоговой ставке в соответствии с п.1 ст.224 НК РФ – 13% (абз.1 п.3 ст.210 НК РФ). К примеру, в отношении доходов высококвалифицированных иностранных специалистов – нерезидентов, полученных от трудовой деятельности в России, начиная с первого дня работы, применяется ставка НДФЛ, равная 13%.

Но установлена она совсем иной законодательной нормой – п.3 ст.224 НК РФ. Следовательно, заявить на налоговый вычет такие работники не смогут до тех пор, пока не станут налоговыми резидентами РФ (письмо ФНС России от 30.10.2014 г. № БС-3-11/3689@, письмо Минфина России от 26.07.2010 г. № 03-04-08/8-165). Тоже самое касается:

  • иностранцев и лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ;
  • членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
  • др.

В течение года «детский» вычет по НДФЛ в 2017 году предоставляет налоговый агент, который является источником выплаты дохода физлицу (п.3 ст.218 НК РФ). В частности, это может быть работодатель, который платит зарплату работнику за выполнение трудовых обязанностей.

Если налоговых агентов несколько, то «физик» выбирает одного, которому и будет заявлять налоговые вычеты.

По окончании года вычет можно получить в налоговой инспекции по месту жительства (п.4 ст.218 НК РФ).

Налоговые вычеты на детей 2019: как получить, кому положен вычет

Размер стандартного налогового вычета на ребенка напрямую зависит от того, какой он по счету в семье: первый, второй, третий и т. д. Исключением являются вычеты, установленные на детей-инвалидов. Очередность рождения здесь не имеет значения.

На кого предоставляется вычет Условия предоставления Кому предоставляется вычет
родному родителю, супругу / супруге родного родителя, усыновителю приемному родителю, супругу / супруге приемного родителя, опекуну, попечителю
Первый ребенок В возрасте до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 1 400 руб.
Второй ребенок 1 400 руб.
Третий и каждый последующий ребенок 3 000 руб.
Ребенок-инвалид В возрасте до 18 лет 12 000 руб. 6 000 руб.
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Очередность рождения определяется в хронологическом порядке по дате рождения. При этом первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок.

Пример 1. У работника трое собственных детей: первый ребенок – 1990 г. р. (27 лет), второй ребенок – 1991 г. р. (25 лет), третий ребенок – 2003 г. р. (14 лет). Несмотря на то, что вычеты на двух первых детей «физику» не положены, на 14-летнего ребенка он вправе получить вычет в размере 3 000 руб. как на третьего по счету.

Некоторые налоговые агенты предоставляют гражданам, имеющим детей с инвалидностью, суммированный налоговый вычет, который включает в себя:

  • вычет на ребенка-инвалида;
  • стандартный «детский» вычет в зависимости от количества и очередности рождения детей в семье.

Пример 2. Работник обратился за стандартным налоговым вычетом на родного, единственного в семье ребенка-инвалида в возрасте 10 лет. Налоговый агент предоставил вычет в размере 13 400 руб., в т. ч.:

  • 12 000 руб. – вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • 1 400 руб. – вычет на первого ребенка.

Ранее так делать было рискованно. Ведь до недавнего времени Минфин России выступал против суммирования стандартных вычетов на ребенка-инвалида (письма: от 17.03.2016 № 03-04-05/14861, от 15.03.2016 № 03-04-05/14141, от 02.02.

2016 № 03-04-05/4977, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403 и др.). Несмотря на то, что еще 2015 году Верховный суд РФ одобрил данный подход (п.14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 г.).

Но теперь финансовое Ведомство поменяло свою точку зрения и разрешило налоговым агентам складывать вычет на ребенка-инвалида с обычным «детским» вычетом, размер которого определяется с учетом очередности рождения (письмо Минфина России от 20.03.2017 г. № 03-04-06/15803).

Стандартный вычет на ребенка в 2017 году в двойном размере положен (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ):

  • единственному родителю (родному или приемному);
  • единственному усыновителю;
  • единственному опекуну;
  • единственному попечителю.

Действующее законодательство не раскрывает понятия «единственный родитель». Но в письмах от 16.06.2016 г. № 03-04-05/35111, от 03.07.2013 г. № 03-04-05/25442 и др. Минфин России отмечает, что родитель признается единственным, если у ребенка отсутствует второй родитель, потому что он:

  • умер / объявлен умершим;
  • признан безвестно отсутствующим.

Налоговые вычеты на детей 2019: как получить, кому положен вычет

Опекуна (попечителя) единственным признают органы опеки и попечительства (письмо Минфина России от 14.12.2015 г. № 03-04-05/72969). При этом, даже если родители опекаемого / подопечного ребенка не лишены родительских прав, это никак не влияет на размер вычета, положенного единственному опекуну / попечителю (письмо Минфина России от 04.02.2013 г. № 03-04-06/8-32).

Единственный родитель утрачивает право на двойной «детский» вычет с месяца, следующего за месяцем вступления в брак (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ). После развода право на двойной «детский» вычет возобновляется, но только если бывший супруг / супруга не усыновлял (удочерял) детей (письмо Минфина России от 02.04.2012 г. № 03-04-05/3-410).

Перейти  Кому дают землю за третьего ребенка

Также, получить вычет на ребенка в двойном размере в 2017 году может один из родителей, если второй откажется от своего права на вычет в его пользу. Для этого он должен написать соответствующее заявление.

Обратите внимание!Отказаться от вычета в пользу супруга / супруги вправе только тот, у кого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке п.1 ст.224 НК РФ (13%). Так считает Минфин России (письма: от 27.11.2014 г. № 03-04-05/60389, от 23.08.2012 г. № 03-04-05/8-997, от 30.11.2011 г. № 03-04-05/5-968).

Если налогооблагаемые доходы отсутствуют, значит и право на налоговый вычет не возникает, следовательно отказываться родителю не от чего. Поэтому, если супруг / супруга:

  • не работает;
  • находится в отпуске по беременности и родам или декретном отпуске;
  • состоит на учете в центре занятости;
  • является неработающим пенсионером (к примеру, по инвалидности),

то передать свое право на вычет второму супругу / супруге не получится.

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2017 году предоставляется ежемесячно в течение налогового периода (года). Но только до того месяца, в котором совокупный налогооблагаемый доход физлица с начала календарного года не превысит установленный законодательством лимит.

На кого дается вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 1 400
Второй ребенок 1 400
Третий и каждый последующий ребенок 3 000
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

До какого возраста предоставляются

предельная величина налогового вычета

Двойной детский вычет по НДФЛ в 2019 году предоставляется единственному родителю ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет в двойном размере может быть предоставлен, только если другого родителя нет вообще, например, если он умер, признан безвестно отсутствующим и т.д. (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).

Если один из родителей лишен родительских прав, другому, по мнению Минфина и ФНС, двойной вычет не положен (Письма Минфина от 12.04.2012 № 03-04-05/8-501, ФНС от 04.03.2011 № КЕ-3-3/619).

Так же двойной детский вычет может быть предоставлен одному из родителей, если другой родитель отказался в его пользу от своего права на вычет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Требования, которые необходимо соблюсти, чтобы применить налоговые льготы для ребенка, прописаны в 218-й статье НК РФ:

  • можно использовать только на несовершеннолетних до их 18-летия, предельный возраст продлевается до 24 лет, если он — инвалид или студент-очник на бесплатном или платном факультете;
  • доход родителя является официальным и облагается подоходным налогом по ставке 13% (ст. 210 НК) — работники с официальной зарплатой, ИП на общей системе налогообложения;
  • с начала года предел дохода не более 350 000 рублей;
  • ребенок является иждивенцем налогоплательщика.

Право на налоговую льготы начинается с момента рождения, либо вступления в силу судебного постановления об усыновлении (договора о передаче ребенка приемным родителям).

Прекращается право с момента:

  • достижения ребенком совершеннолетия или предельного возраста 24 лет для студента-очника;
  • смерти ребенка;
  • окончания срока договора о приемной семье.

Двойной возврат налогов можно получить, если второй родитель откажется от своей льготы в пользу первого. Он — налогоплательщик, чей заработок облагается НДФЛ.

Не может отказаться:

  • неработающая мать (домохозяйка);
  • женщина, находящаяся в отпуске по беременности и родам или послеродовом отпуске;
  • женщина, стоящая на учете в центре занятости.

Налоговые вычеты на детей 2019: как получить, кому положен вычет

Обратиться за предоставлением льготы можно по месту работы. Заявитель предоставляет работодателю:

  • заявление об отказе;
  • заявление на льготу;
  • копию свидетельства о рождении ребенка.

Двойной вычет вправе использовать и единственный родитель, если факт смерти или безвестного отсутствия второго официально подтвержден.

Удержанный НДФЛ можно вернуть за прошлые годы, но только за 3 последних. В 2019 году — за 2018, 2017 и 2016 годы.

На вашей работе вам, скорее всего, бухгалтер откажется делать перерасчет, так как у него финансовый год уже закрыт. Поэтому вам нужно взять справку 2-НДФЛ, оригиналы документов на возврат и заявление.

Документы можно подать лично или по почте. Налоговая будет 3 месяца проверять всю информацию, сделает перерасчет и вернет излишне уплаченный налог.

Кстати!Если суммарный доход «физика» с начала года достиг 350 000 руб. (ровно!), то «детский» вычет по НДФЛ в месяце, когда это произошло, ему все-равно предоставляется. А вот начиная со следующего месяца – нет.

При подсчете предельной величины доходов учитываются только те доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке в соответствии с п.1 ст.224 НК РФ – 13%:

  • зарплата, премии, надбавки;
  • отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск;
  • пособия по временной нетрудоспособности;
  • вознаграждения по договорам ГПХ с физлицом – не ИП;
  • др.

стандартный вычет на ребенка

Выплаты, частично освобождаемые от налогообложения, включаются в расчет только в части, облагаемой налогом. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21.03.2013 г. № 03-04-06/8872. В частности, это касается материальной помощи при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка свыше 50 000 руб. (п.8 ст.217 НК РФ), подарков и материальной помощи свыше 4 000 руб. (п.28 ст.217 НК РФ) и т. д.

Обратите внимание!Доход, полученный физлицом – резидентом РФ в виде дивидендов, не учитывается при исчислении лимита доходов для получения вычета на ребенка, несмотря на то, что облагается по ставке 13%. Такой вывод следует из абз.2 п.3 ст.210 НК РФ.

Что касается совместителей, то при определении права на «детский» вычет, доход таких работников также не должен выходить на указанные рамки. При этом, если совместитель является внутренним, то учитывается доход, полученный им как по основной должности, так и по совмещаемой (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ, п.2 ст.226 НК РФ).

Если гражданин трудоустраивается не с начала календарного года, то при проверке «доходного» лимита (350 000 руб.) необходимо учитывать доходы, полученные им на предыдущем месте работы в текущем налоговом периоде, если по ним предоставлялся налоговый вычет (п.3 ст.218 НК РФ).

  1. с письменным заявлением;
  2. с документами, подтверждающими право на вычет.

Заявление пишется в свободной форме или на бланке, разработанном налоговым агентом. Причем достаточно подать его один раз. Ежегодно делать этого не надо. Новое заявление понадобится только тогда, когда у физлица изменятся обстоятельства, влияющие на размер вычета (письма Минфина России: от 26.02.2013 г. № 03-04-05/8-131, от 08.08.2011 г. № 03-04-05/1-551).

В связис этим рекомендуем при написании не указывать год, за который нужно предоставить вычет, и сумму вычета.

В таблице ниже перечислены другие документы, необходимые для подтверждения права физического лица на налоговый вычет в зависимости от той или иной ситуации.

Ситуация Документы
Вычет оформляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет

1) Справка из образовательного учреждения (учебного заведения), в котором ребенок проходит обучение (представляется ежегодно);

2) Перевод справки из образовательного учреждения (учебного заведения) на русский язык, если ребенок учится за границей

Вычет оформляется на ребенка-инвалида Копия справки МСЭ (ВТЭК) об установлении инвалидности
Вычет оформляет приемный родитель

1) Копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;

2) Копия удостоверения приемного родителя

Вычет оформляет супруг / супруга родителя ребенка

1) Копия свидетельства о регистрации брака;

2) Заявление родителя о том, что супруг / супруга проживает вместе с ребенком и участвует в его обеспечении

Вычет оформляет усыновитель Свидетельство об усыновлении или справка об усыновлении (удочерении)
Вычет оформляет опекун / попечитель Документы из органов опеки и попечительства, подтверждающие установление опеки или попечительства (к примеру, выписка из решения об установление опеки или договор об осуществлении опеки и т. д.)
Вычет оформляет отец, который не состоит в зарегистрированном браке с матерью ребенка (гражданский брак)

1) Свидетельство об установлении отцовства (если в свидетельстве о рождении сведения об отце ребенка не указаны);

2) Письменное заявление матери о том, что отец ребенка проживает совместно с ним и (или) участвует в его обеспечении. При отсутствии данного подтверждения представляется справка о совместном проживании с ребенком

Вычет оформляет разведенный родитель, который не проживает совместно с ребенком

1) {amp}lt;или{amp}gt; Письменное заявление бывшей супруги (-га) о том, что претендующий на вычет родитель участвует в обеспечении ребенка (если последний материально поддерживает ребенка на основании устной договоренности с бывшей супругой (-гом));

2) {amp}lt;или{amp}gt; Копия соглашения об уплате алиментов или исполнительного листа (решения суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя;

Вычет оформляет единственный родитель

Документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт), а также:

1) {amp}lt;или{amp}gt; Свидетельство о смерти другого родителя;

2) {amp}lt;или{amp}gt; Справка ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери;

3) {amp}lt;или{amp}gt; Свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;

4) {amp}lt;или{amp}gt; Выписка из судебного решение о признании другого родителя безвестно отсутствующим

Вычет оформляет единственный опекун / попечитель Акт органа опеки (попечительства) о назначении опекуна (попечителя)
Вычет оформляет родитель в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета

1) Заявление второго родителя об отказе от получения вычета;

2) Справка 2-НДФЛ с места работы второго родителя (представляется ежемесячно)

Вычет оформляет физлицо, которое трудоустраивается не с начала года

1) {amp}lt;или{amp}gt; Справка 2 -НДФЛ за текущий год с предыдущего места работы;

2) {amp}lt;или{amp}gt; Заявление об отсутствии доходов и копия трудовой книжки из которой следует, что с начала налогового периода и до момента трудоустройства «физик» не работал

Перейти  Образец заявления на удержание из зарплаты подотчетных сумм — Ваше право

Эта справка формируется отдельно на каждое физлицо. В документе, помимо данных о доходах и НДФЛ, налоговый агент отражает сведения о предоставленных налогоплательщику вычетах, в т. ч. и на ребенка (раздел 4 справки 2-НДФЛ). Обозначаются эти вычеты специальными кодами, утвержденными .

В прошлом году в действующие коды вычетов были внесены изменения (). Так, в частности, все коды стандартных налоговых вычетов на детей 114-125 были заменены на новые коды 126-145. Вдобавок, их стало больше.

Теперь код вычета зависит и от того, кому он предоставляется: родному родителю (супругу (-ге) родного родителя, усыновителю) или приемному родителю (супругу (-ге) приемного родителя, опекуну, попечителю).

Обновленные коды «детских» вычетов действуют с 26.12.2016 г. Поэтому при подготовке справок 2-НДФЛ за 2016 год налоговые агенты обязаны использовать именно их.

Все новые коды стандартных налоговых вычетов на детей в 2017 году отражены в таблице ниже.

Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
126 при предоставлении на первого ребенка
127 при предоставлении на второго ребенка
128 при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка
129 при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет
Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
130 при предоставлении на первого ребенка
131 при предоставлении на второго ребенка
132 при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка
133 при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет
Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
134 при предоставлении на первого ребенка
136 при предоставлении на второго ребенка
138 при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка
140 при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет
Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
135 при предоставлении на первого ребенка
137 при предоставлении на второго ребенка
139 при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка
141 при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет
Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет одному из родных родителей, если другой родной родитель отказался от вычета
142 при предоставлении на первого ребенка
144 при предоставлении на второго ребенка
146 при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка
148 при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет
Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора и др.) в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей, если другой приемный родитель отказался от вычета
143 при предоставлении на первого ребенка
145 при предоставлении на второго ребенка
147 при предоставлении на третьего и каждого последующего ребенка
149 при предоставлении на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет

Лимит дохода для получения вычета

Как и в 2018 году, детский вычет по НДФЛ в 2019 году предоставляется работнику до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход работника превысит указанную сумму, вычет на ребенка не предоставляется.

Чтобы правильно определить предельный размер доходов сотрудника за текущий год, воспользуйтесь таблицей.

Доходы, которые необходимо учитывать для определения предельного значения

Облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов(резидентов)

зарплата, премии и надбавки

отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск

больничные

выплаты по ГПХ с людьми-непредпринимателями

Частично освобожденные от НДФЛ

суточные свыше 700 руб. по внутренним командировкам и 2500 руб. по зарубежным

стоимость подарков в части, превышающей 4000 руб. в год

материальная помощь при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка в сумме свыше 50 000 руб. на каждого малыша

материальная помощь свыше 4000 руб.

Доходы, которые для определения предельного значения учитывать не нужно

Не облагаемые НДФЛ

суточные в пределах 700 руб. по внутренним командировкам и 2500 руб. по зарубежным

выходные пособия при увольнении в пределах норм

44.17517 (6,8,9,24,36,37,69,92,185,186)

стоимость подарков в части, не превышающей 4000 руб. в год

детские пособия, пособия по беременности и родам

компенсации, установленные законодательством

Облагаемые НДФЛ

по ставке 35 процентов

стоимость (свыше 4000 руб. в год) выигрышей и призов, полученных в ходе рекламных акций

проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций сверх установленных лимитов

материальная выгода от экономии на процентах по рублевым и валютным займам и кредитам

по ставке 30 или 15 процентов

доходы по ценным бумагам российских организаций (в т. ч. дивиденды), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту

по ставке 13 процентов

доходы нерезидентов

по ставке 13 процентов

дивиденды

Перейти  Как узнать, есть ли завещание на наследство после смерти

расчет детского вычета

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 350 000 руб. Определяя предельную величину доходов, учитывайте только доходы резидентов, облагаемые по ставке 13 процентов, кроме дивидендов.

При этом доходы, частично освобожденные от НДФЛ (например, матпомощь свыше 4000 руб. в год), включайте в расчет предельной величины только в части, облагаемой налогом. Это следует из положений абзаца 17 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК и письма Минфина от 21.03.2013 № 03-04-06/8872.

Чтобы правильно рассчитать предел следуйте следующим правилам:

  1. Предельная сумма исчисляется с начала 2019 года нарастающим итогом с начала года.
  2. Если работница пришла в компанию не сначала года, при предоставлении ей вычетов, нужно учитывать ее зарплату на прежнем месте.
  3. При вычислении предельного дохода учитываются все выплаты, облагаемые НДФЛ. Если была выплата, с которой подоходный уплачивается частично, то в предельную сумму включается только часть выплаты, подлежащая налогообложению.
  4. При совмещении работником нескольких должностей, обращайте внимание на вид совместительства. Если внутреннее – считайте совокупный доход и по основной и по совмещаемой должности. А если внешний – доход по совместительству не учитывайте.
  5. Предел суммы для получения вычета на детей по НДФЛ в 2019 году одинаковый как для мам, так и для пап ребенка;
  6. Если у кого-то из родителей доход уже достиг предела суммы, то это не повод отказывать в вычете другому родителю (усыновителю, попечителю и т.д.).

Иванова работает в организации, ее оклад – 80 000 руб. В январе Ивановой выплатили премию – 100 000 руб., а в феврале – материальную помощь в размере 23 000 руб.

У Ивановой есть дочь, которой в апреле исполнилось 18 лет. Дочь Ивановой не учится. На ребенка Ивановой вычет – 1400 руб. положен ежемесячно до конца года.

В январе совокупный доход Ивановой составил 180 000 руб. (80 000 руб.  100 000 руб.). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице был предоставлен.

В феврале совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 279 000 руб. (180 000 руб.  80 000 руб.  (23 000 руб. – 4000 руб.)). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице предоставили.

В марте совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 359 000 руб. (279 000 руб.  80 000 руб.). Эта величина больше 350 000 руб., поэтому, несмотря на то что дочь Ивановой еще не достигла 18-летнего возраста, начиная с марта вычет сотруднице больше не предоставляли.

Детские налоговые вычеты

О стандартных недетских вычетах по НДФЛ читайте здесь.

О социальных вычетах по НДФЛ читайте здесь.

Имущественный вычет по НДФЛ можно получить в порядке, описанном здесь.

Каждый родитель, который официально трудоустроен, а также выплачивает НДФЛ с остальных источников прибыли (если таковые имеются), по закону имеет право уменьшить размер своей налогооблагаемой базы.

Налоговые вычеты на детей 2019: как получить, кому положен вычет

Однако воспользоваться налоговой скидкой, которая начисляется за обеспечение ребенка, можно до тех пор, пока ему не исполниться восемнадцать лет. А в том случае, если дочь либо сын налогоплательщика учатся на очной форме, то вычет будет предоставляться до двадцатичетырехлетнего возраста.

На сегодняшний день российским налоговым законодательством, а именно статьями под номерами 218 и 219, установлено, что мать или отец ребенка могут оформить вычет в следующих ситуациях:

  1. За расходы на обеспечение. Каждому физическому лицу, являющемуся родным отцом, матерью, попечителем либо опекуном ребенка, которое при этом занимается его воспитанием и обеспечением, полагается материальная компенсация.
  2. За оплату образования. Если ребенок налогоплательщика получает образование на очной форме и на момент оформления вычета не достиг двадцати четырех лет, то часть израсходованных на обучение денежных средств можно вернуть (в том случае, если оплата происходила менее трех лет назад).
  3. За медицинские затраты. Иногда случается так, что физическое лицо тратит деньги на оплату медицинских услуг, а также приобретение лекарственных средств, необходимых для лечения его ребенка. В данном случае налогоплательщик имеет право вернуть обратно ранее выплаченный им НДФЛ или, иначе говоря, несколько уменьшить цену за лечение.

Чтобы получить вычет за ребенка, необходимо выполнить ту же цепочку действий, что и для любого иного вида налоговой скидки. Как правило, это подготовка и заполнение определенных образцов документации, сбор всех остальных копий требуемых бумаг, передача их на проверку и ожидание перевода денежных средств.

Однако для того, чтобы не тратить время попусту и вышеперечисленные действия не были осуществлены зря, советуем обратить внимание на условия, которые необходимо соблюсти для получения детского вычета:

  • Подать документы в срок. Как известно, декларация, составленная на бланке 3-НДФЛ, подается не раньше чем в следующем году после года, в котором у налогоплательщика возникло право на данный вычет.
  • Возраст ребенка. Как уже говорилось ранее, физическое лицо считается ребенком до тех пор, пока ему не исполнилось восемнадцать лет. А если он учится, то статус ребенка сохраняется за ним еще в течение шести лет после достижения совершеннолетия.
  • Выплачивать НДФЛ. Поскольку компенсация за детей выдается из государственной казны, или, говоря другими словами, физическому лицу возвращают отданный ним же НДФЛ, то и получить детский вычет могут только налогоплательщики.

Документы

Для получения детского налогового вычета, в первую очередь, физическому лицу потребуется оформить такие документы, как декларация (заполненная согласно бланку 3-НДФЛ), справка со сведениями о доходах (выдается работодателем и заполняется по образцу 2-НДФЛ), заявление, содержащее просьбу о возврате НДФЛ и реквизиты банковской карты, а также сделать копию свидетельства о рождении.

Если налогоплательщик претендует на социальный вычет в связи с расходами на ребенка, вышеперечисленный список бумаг нужно дополнить копией лицензии учреждения, платные услуги которого были использованы, договором об их предоставлении, а также всевозможными платежными документами.

Вычеты по НДФЛ: свежие новости

Минфин выпустил новые разъяснения 07.11.2018 года №03-04-05/80099о предоставление вычета супругам, у которых имеются дети от предыдущего брака. Основным условием является то, что дети находятся у них на обеспечении — проживают совместно или выплачиваются алименты.

иконка подписки

15.02.2018 года Минфин опубликовал разъяснительное письмо № 03-04-05/9654 в котором сообщает, что если работник взял отпуск за свой счет — это не препятствует получению стандартного налогового вычета на ребенка. Налоговый период включает все месяцы, даже те, в которых работнику не было выплат.

Минфин письмом от 20.03.2017 года указал точный размер вычета на ребенка-инвалида. Дело в том, что физическое лицо имеет право на возврат из НДФЛ по факту рождения и по факту инвалидности (от 6000 до 12 000 рублей). В связи с чем, размер льгот суммируется.

предел для вычета по НДФЛ в 2019 году

Вычеты на детей по НДФЛ в двойном размере в 2019 в году, до какой суммы предел

При расчете налогового возврата учитывается количество детей и очередность их рождения (от младшего к старшим). Таблица размера дохода, с которого не будет удерживаться подоходный налог в соответствии с предоставляемой налоговой льготой в 2019 году.

На кого дается вычет Кому предоставляется
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя
На первого 1400
На второго 1400
3 и последующие 3000
Ребенок-инвалид I или II группы 12000 6000

Получается, что, например, у родителя троих несовершеннолетних выделяется из дохода сумма 5800 рублей, которая не участвует при исчислении НДФЛ — он взимается из оставшейся части зарплаты.

Чтобы понимать, как применяется описываемая налоговая льгота, рассмотрим пример ее расчета.

Налоговый вычет в отпуске по уходу

Для женщин, которые ушли в декрет или вышли из него, Минфин и Высший арбитражный суд выпустили указания и разъяснения по поводу расчетов.

Работодатель сам не может предоставить налоговые вычеты, независимо от того сколько месяцев в году у работницы не было доходов, иначе его ждут штрафы со стороны ФНС по статье №123 НК РФ. А вот сама работница в конце года может обратиться к ним и получить по перерасчету недополученные льготы на ребенка. Для этого нужно будет сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и другие необходимые документы.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector