Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

Кому предоставляется

Право на вычет в двойном размере может быть предоставлено:

  • единственному родителю (в т. ч. приемному), а также усыновителю, опекуну/попечителю;
  • одному из родителей, если второй заявил отказ от его получения.

Единственный родитель – это понятие, которое означает, что второго родителя у ребенка нет фактически или юридически. Например, в случае смерти отца или матери, признания человека безвестно отсутствующим.

Примечательно, что следующие факты не трактуются как неимение второго родителя:

  • уклонение от уплаты алиментов;
  • развод;
  • лишение родительских прав.

Эта позиция закреплена в письмах Минфина от 12.05.2017 № 03-04-05/28746,16.06.2016 № 03-04-05/35111, от 01.02.2016 № 03-04-05/4293.

Мать будет считаться единственным родителем также при условии, что в свидетельстве о рождении ребенка в специальной графе отец не указан или вписан с ее слов. Об этом сказано в сообщении министерства от 14.03.2014 № 03-04-06/11148.

Важно!
В случае если родитель-одиночка заключает брак (выходит замуж или женится), он теряет право на удвоение суммы.

Пример 1

Скворцова М. А. — мать-одиночка. За своего сына-школьника она ежемесячно имеет удвоенный вычет 2 800 руб. С этой суммы работодатель не начисляет НДФЛ. То есть при доходе, например, 23 400 руб., на руки Скворцова получает не 20 358 руб., а больше — 20 722 руб. Выгода составляет 13% от 2 800 или 364 руб.

В апреле 2018-го женщина выходит замуж, а значит, теряет право на удвоение. С мая 2018-го ей будут начисляться только стандартные 1 400 руб. За минусом подоходного Скворцова будет получать 20 540 руб., то есть на 182 руб. меньше.

Льготы по НДФЛ инвалидам 3-й группы общего заболевания

С законодательной точки зрения данный вопрос регламентируется подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации. В общем виде налоговый вычет — это сумма, на которую производится уменьшение налоговой базы, которую необходимо обложить налогом.

№ п/п

Наименование параметра

Содержание параметра

1. Получатели преференции С точки зрения данного аспекта получателем вычета могут выступать:

— один из кровных родителей ребенка-инвалида;

— супруг матери либо супруга отца;

— мачеха, отчим;

— опекун;

— попечитель;

— приёмный родитель;

— супруг или супруга приёмного родителя.

2. Условия получения Для того, чтобы осуществлялось предоставление данной преференций получатель должен подать соответствующее заявление, а также справку медико-социальной экспертизы, которая подтверждает наличие в семье ребенка-инвалида. Причем в данном случае обязательным условием является наличие официального дохода с производимыми при этом удержаниями налога на доходы физических лиц в размере 13%.
3. Срок предоставления преференции В соответствии с законодательством датой, с которой законный представитель имеет право пользоваться данной преференцией, является дата присвоения ребенку инвалидности или же усыновления особого малыша. Датой окончания предоставления данной преференции является наступление совершеннолетия ребенка. В ситуации когда ребенок-инвалид находится на очном обучении в учебном заведении, его родитель может пользоваться вычетом до окончания обучения либо до 24 лет.

Как говорилось ранее налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Причем стоит отметить, что размер данной суммы является фиксированным. Рассмотрим этот показатель в 2019 году.

№ п/п

Параметры предоставления определенного размера вычета

Размер вычета

1. Кровным родителям на первого и второго ребенка-инвалида.  1400,00 рублей
2. Кровным родителям на третьего и всех последующих детей 3000,00 рублей
3. Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам на ребенка-инвалида. 6000,00 рублей
4. Родителям, их супругам и усыновителям на ребенка, который страдает стойкими изменениями здоровья. 12000,00 рублей

Также в соответствии с пунктом 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.

  1. Если воспитанием ребенка-инвалида занимается исключительно один родитель, которому присвоен отца-одиночки либо матери-одиночки в законодательном порядке;
  2. Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

Рассмотрим наглядный пример того, как будет производиться расчет заработной платы сотруднику, который воспитывает второго по очередности ребенка-инвалида. Допустим размер оклада такого работника составляет 18000 рублей.

При стандартных обстоятельствах подоходный налог, удерживаемый с оклада составит 18000*13/100=2340 рублей. При этом сумма денежных средств к получению равна 18000–2340=15660 рублей.

№ п/п

Описание действия

Расчет

1. Из оклада сотрудника вычитаются суммы, которые отображают родственную связь, а также очередность появления на свет ребенка-инвалида. 18000-12000-1400=4600 рублей
2. После того, как будет определена налоговая база, с нее производится исчисление и удержание налога на доходы физических лиц. 4600*13/100=598 рублей
3. Завершающим этапом является расчет суммы, подлежащей выплате сотруднику 18000-598=17402 рубля

В том случае, если сотрудник предприятия воспользовался своим правом на получение налогового вычета, данная информация будет отражаться в справке по форме 2-НДФЛ. Причем в зависимости от того, кто является получателем вычета и в каком размере, информация отображается в виде различных кодов. Рассмотрим подробнее какими они будут в 2019 году:

  • 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
  • 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
  • 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
  • 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
  • 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
  • 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

Через работодателя. Сотрудник приносит нужные бумаги работодателю:

  • заявление на вычет;
  • свидетельство о рождении детей (подается каждый раз, когда истекает ее срок действия);
  • справку об инвалидности;
  • справку из ВУЗа;
  • паспорт.

После этого бухгалтер станет уменьшать налоговую базу на сумму, положенную законодательством.

Через ФНС. Возврат излишне уплаченного налога можно осуществить только за предыдущие 3 года. Если основания для налогового вычета появились в текущем году и у вас нет желания получать вычет через работодателя, придется ждать следующего года.

Весь вышеперечисленный пакет документов налогоплательщик приносит в налоговую, добавляя 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Как только бумаги приняты и оформлены, начинается проверка сроком до трёх месяцев. После проверки в месячный период выплата поступит на счет.

Смысл налогового вычета состоит в том, что он позволяет уменьшить доход родителей (или представителей) ребенка-инвалида, облагаемый налогом НДФЛ по ставке 13 процентов. Такое уменьшение позволяет платить налог в меньшем размере.

Вычет предоставляется на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. Но если он обучается на очной форме и относится к инвалидам I или II группы, то вычет предоставляется до возраста 24 лет.

При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это самый старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

На ребенка-инвалида вычет предоставляется в повышенном размере. При этом размер вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером стандартного вычета, который предоставляется на ребенка с учетом того, каким по счету ребенком в семье он является.

Для оформления вычета требуются определенные документы, перечень которых приведен в разделе ниже.

Для установления вычета на ребенка-инвалида также требуется справка об установлении инвалидности ребенку. Такую справку выдает федеральное государственное учреждение медико-социальной экспертизы.

В справке обычно приводятся срок, до которого установлена инвалидность, и дата очередного освидетельствования.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

В зависимости от степени ограничения жизнедеятельности, обусловленного стойким расстройством функций организма, возникшего в результате заболеваний, последствий травм или дефектов, ребенку в возрасте до 18 лет устанавливается категория «ребенок-инвалид» на 1 год, 2 года, 5 лет либо до достижения им возраста 18 лет.

Для вычета на детей-инвалидов существуют определенные особенности, суть которых состоит в том, что размер стандартного вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером вычета, который предоставляется на него с учетом того, каким по счету из детей в семье он является.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы, являющегося учащимся очной формы обучения, аспирантом, студентом в возрасте до 24 лет, предоставляется вне зависимости от очередности рождения такого ребенка в сумме:

  • 12 000 рублей — родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю;
  • 6 000 рублей — опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.

Указанные выше размеры вычета суммируются с размерами стандартного вычета, связанными с очередностью рождения ребенка-инвалида. Размеры вычета, связанные с очередностью рождения ребенка, следующие:

  • 1 400 рублей – на первого ребенка;
  • 1 400 рублей – на второго ребенка;
  • 3 000 рублей – на третьего и последующих детей.

Сказанное выше означает, что вычет родителю или усыновителю на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, составит 13 400 рублей (1 400 рублей 12 000 рублей) в месяц, а на ребенка-инвалида, родившегося третьим или следующим, — 15 000 рублей (3 000 рублей 12 000 рублей).

Вычет предоставляется обоим родителям.

Перейти  Как можно расторгнуть договор дарения

По истечении даты, до которой установлена инвалидность ребенку, право на вычет в размере 12 000 рублей (6 000 рублей) сохраняется за гражданином только при подаче новой справки, подтверждающей установление категории «ребенок-инвалид» по результатам переосвидетельствования.

Законодательно установлен предельный размер дохода родителя (усыновителя, опекуна) ребенка-инвалида, при достижении которого вычет не предоставляется. Этот предельный размер составляет 350 тысяч рублей.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

Поэтому, как только доход родителя по налоговой ставке 13 процентов достигает указанного предельного размера в налоговом периоде (он равен календарному году), предоставление вычета прекращается до следующего налогового периода.

В двойном размере вычет на ребенка-инвалида предоставляется:

  • единственному родителю (приемному родителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия или если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;
  • одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета;
  • единственному усыновителю, опекуну, попечителю (то есть, если у ребенка-инвалида только один родитель, опекун, усыновитель, то он получает удвоенный вычет).

Список необходимых документов

Льгота носит заявительный характер. То есть начисляется только после того, как налогоплательщик подаст письменное заявление на имя работодателя и предоставит пакет документов.

Основной подтверждающий документ — справка об установлении инвалидности, выданная учреждением МСЭ. Ее форма установлена Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В справке обязательно прописывается группа и причина признания гражданина инвалидом.

  • чернобыльца;
  • ликвидатора аварии на «Маяке»;
  • ветерана боевых действий.

По общему правилу вычет оформляется налогоплательщику его работодателем на основании подтверждающих документов и заявления. Однако НК РФ не содержит точного перечня. Список документов различается в зависимости от конкретной ситуации.

Так, для получения двойного вычета по НДФЛ матери-одиночке понадобится:

  • заявление;
  • свидетельство о рождении детей;
  • справка о рождении ребенка по форме № 25 (в том случае, когда данные об отце записаны в свидетельстве о рождении со слов матери);
  • справка о смерти супруга или судебное решение о признании его отсутствующим;
  • справка о том, что она не замужем.

В некоторых случаях может потребоваться:

  • акт о назначении опекуна;
  • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем;
  • подтверждение очной формы обучения;
  • справка об инвалидности;
  • документы об усыновлении.

При оформлении отказа одним из родителей от вычета в пользу другого от него дополнительно потребуется ежемесячно предоставлять справку о том, что полученный им доход не достиг 350 000 руб.

Размер вычета инвалидам

ребенок инвалид

Сумма фиксирована и не привязана к заработной плате сотрудника. Вычет в размере 500 руб. оформляется:

  • инвалидам детства;
  • инвалидам 1-й и 2-й групп.

Вычет, равный 3 000 руб., в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ положен лицам, заработавшим инвалидность:

  • в результате аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторам, работникам, эвакуированным жителям, а также тем, кто отдал костный мозг для лечения пострадавших);
  • вследствие аварии на объединении «Маяк» в 1957 г.;
  • при выполнении воинских обязанностей.

Пример 3

Кононов И. Р. получил 3-ю группу инвалидности после ликвидации катастрофы на ЧАЭС. В 2019 г. он еще не ушел на пенсию и продолжает работать. Каждый месяц при расчете подоходного налога с его зарплаты бухгалтерия вычитает из налогооблагаемой базы 3 000 руб.

Пример 4

Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

Пример 1. У гражданки Н. имеется муж и три родных несовершеннолетних ребенка, из которых младший сын — инвалид. Вычет указанной гражданки на сына-инвалида составит 15 000 рублей (3 000 рублей, так как сын является третьим ребенком, и 12 000 рублей – вычет на ребенка-инвалида). Точно такой же вычет получит муж гражданки Н.

Пример 2. Гражданка С. является единственным опекуном девочки-инвалида 7 лет, других детей у нее нет.

Сумма вычета гражданки С. составит (1 400 рублей 6 000 рублей) х 2 = 14 800рублей,   

  • 1 400 рублей – вычет за первого ребенка;
  • 6 000 рублей – вычет опекуну на ребенка-инвалида;
  • 2 – коэффициент, на который умножается сумма вычета, так как гражданка С. является единственным опекуном.

Пример 3. Работник имеет двоих детей 1996 и 2007 года рождения. Кроме того, он является опекуном ребенка-инвалида 2005 года рождения.

Несмотря на то, что работнику на ребенка 1996 года рождения вычет на детей не полагается, для целей применения рассматриваемого вычета он считается первым. Вторым является ребенок-инвалид 2005 года рождения, третьим — ребенок 2007 года рождения.

Работнику на ребенка-инвалида, над которым он осуществляет опекунство и который считается вторым по счету, предоставляется вычет в сумме 7 400 рублей (1 400 рублей 6 000 рублей), на третьего же ребенка вычет равен 3 000 рублей.

Льготы для родителей ребенка-инвалида

Вычет на ребенка-инвалида разрешен:

  • родным родителям;
  • приемным родителям;
  • опекуну;
  • попечителю;
  • усыновителю.

Размер ежемесячного налогового вычета зависит от «статуса» взрослого: родителям или усыновителям – 12000 рублей; опекунам, попечителям или приёмным родителям – 6000 рублей. Он полагается до тех пор, пока ребенку не исполнилось 18 лет или 24 года (только инвалидам I или II группы), при условии обучения на дневной форме.

Налоговая «льгота» начисляется с момента:

  • рождения;
  • усыновления;
  • установления попечительства.

Самым интересным является тот факт, что Минфин дал добро на объединение (суммирование) вычетов на деток-инвалидов и обычные вычеты на детей – письмо от 20.03.17 номер 03-04-06/15803. Раньше Минфин считал, что такие объединения вычетов недопустимы.

Однако, Верховный суд в 2015 году указал на ряд неточностей, к которым можно отнести противоречия с налоговым законодательством. В НК РФ в статье 218 говорится, что единый размер СНВ зависит от того, каким по счету стало чадо и является ли он инвалидом.

Это не указано в законе как альтернатива, а потому суммирование допустимо. Об этом говорится в пункте 14 обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда от 21.10.2015. Согласно этому Минфин «дал добро» на объединение этих двух выплат.

Двойной налоговый вычет

Эта налоговая «льгота» может применяться даже в двойном размере, если родитель всего один (опекун, усыновитель, попечитель и пр.) или один из супругов отказался.Единственным считается родитель, который не состоит в браке и имеет одну из бумаг:

  • имеет на руках свидетельство о смерти второго родителя;
  • имеется справка из ЗАГСа (форма 25), в которой указано со слов матери запись об отце;
  • если в свидетельстве о рождении крохи в графе «отец» — прочерк;
  • решение суда, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
  • опекун или попечитель имеет бумагу, в которой второй не указан.

Если кто-то из родителей отказывается от получения вычета в пользу другого, то должны быть соблюдены следующие условия:

  • имеется право на услугу;
  • налогооблагаемый доход отца или матери выше лимита;
  • отец и мать имеют налогооблагаемый доход.

По абз. 7 пп 4. п. 1 ст. 218 НК РФ вычет в удвоенном размере оформляется отцу или матери при отказе второго родителя от его получения. В этом случае отказывающийся налогоплательщик должен обладать правом на уменьшение размера подоходного налога.

Минфин выпустил свежие разъяснения, какие условия должны быть соблюдены родителем, который пишет отказ от вычета на ребенка в пользу супруга (см. информацию от 06.02.2018 № 03-04-05/6880):

  • иждивенец находится на его обеспечении;
  • родитель имеет облагаемый по ставке 13% доход;
  • полученный за год доход не превысил установленного лимита.
Перейти  Что делать если налоговая не перечисляет налоговый вычет в срок, куда обращаться

Пример 2

Супруги Миловановы работают официально и платят подоходный налог. Они договорились, что вычет за обоих детей получит только жена, а муж оформит отказ. В этом случае ежемесячный двойной вычет составит 5 600 руб.

(по 2 800 руб. на ребенка). При этом супругу нужно будет ежемесячно предоставлять для работодателя жены справку о том, что его доход не достиг установленного лимита в 350 000 рублей, после которого вычет не полагается.

Когда работает только один родитель, а второй не имеет облагаемого НДФЛ дохода, оснований для начисления двойной суммы нет. Такое мнение высказывает министерство в разъяснениях, в частности от 20.04.2017 № 03-04-05/23946.

Пример 3

У Кулибиных один сын. В семье зарабатывает муж. Его супруга находится в отпуске по уходу за ребенком. Она не имеет налогооблагаемых доходов, следовательно, не может претендовать на снижение размера НДФЛ или отказаться от него. При таких условиях Кулибин не вправе оформить двойной вычет и будет получать 1 400 руб.

Если опекун (попечитель) является единственным, он вправе претендовать на удвоенный вычет. Подтверждением в этом случае будет считаться, например, акт от органов опеки о назначении опекуна в единственном числе. Подробнее — в информации министерства от 16.06.2016 № 03-04-05/35117.

Важно! Заключение брака единственным опекуном не влияет на возможность получения им удвоенного вычета. Это мнение закреплено в письме УФНС от 01.07.2010 № 20-15/3/068891.

Пример 4

Васильева Р. М. не замужем и взяла под опеку ребёнка в 2017 году, на работе она стала получать стандартный налоговый вычет на опекуна в двойном размере. В 2018 году она вышла замуж, но своё право не утратила.

  • 12 000 руб. — обычный размер для кровных родителей и усыновителей в двойном размере будет 24 000 руб.;
  • 6 000 руб. — обычный размер для приемных родителей, а также опекунов (попечителей), в двойном размере будет 12 000 руб.;
  • вычет по инвалидности распространяется на учащегося очной формы в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-2 группы;
  • вычет на ребенка-инвалида суммируется с другими (смотрите примеры ниже).

Пример 5

Важенкина А. В. — родитель (единственный) двух несовершеннолетних детей, младший из которых — ребенок-инвалид. Пока в течение года Важенкина не заработает 350 000 руб., она имеет право на снижение налогооблагаемой базы по НДФЛ в следующих объемах:

  • 2 800 руб. – на первого ребенка (1400 × 2);
  • 26 800 руб. – на второго ребенка-инвалида ((1 400 12 000) × 2).

Пример 6

Симонов В. С. — единственный опекун ребенка-инвалида 3-й группы. Других детей у Симонова нет. Сейчас он ежемесячно получает вычет 14 800 руб.: (6000 1400) × 2. Так будет продолжаться до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет.

Размеры прописаны в ст. 218 НК РФ и зависят от количества детей:

  • 1 400 руб. – за первого и второго;
  • 3 000 руб. – за третьего и последующих.

В двойном размере:

  • 2 800 руб. – за первого и второго;
  • 6 000 руб. – за третьего и последующих.

Пример 7

 Колованов П. С. после смерти супруги в одиночку воспитывает 3 несовершеннолетних детей. Ежемесячно работодатель оформляет ему удвоенные вычеты как единственному родителю (в руб.):

  • 2 800 —за первого ребенка;
  • 2 800 — за второго;
  • 6 000 —за третьего.

Это значит, что Колованов после уплаты НДФЛ получает на 1 508 руб. (13% от 11 600) больше по сравнению с тем, что бы он имел без оформления льготы.

Обычно он оформляется по месту работы налогоплательщика. Порядок действий:

  1. Собрать пакет необходимых документов.
  2. Написать заявление в свободной форме на имя работодателя.
  3. Подать заявление в бухгалтерию вместе с документами.

Если по каким-то причинам работодатель не пересчитывал подоходный налог, по окончании отчетного года налогоплательщик может заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в отделение ФНС по месту жительства с заявлением о возврате подоходного налога. К списку необходимых документов при этом добавится справка о доходах 2-НДФЛ.

После того как у физического лица возникает желание вернуть обратно подоходный налог, он сразу же задается вопросом, как это сделать. Ответ достаточно прост – нужно оформить и собрать необходимый пакет документов, отправить его в налоговую инспекцию и ожидать начисления денег.

Однако уже на первом этапе у многих претендентов на возврат НДФЛ возникает сложность, касающаяся вычисления размера денежной компенсации, который нужно указать в заявлении и других видах документации.

Для того чтобы правильно определить сумму, на которую уменьшится размер доходов физического лица, облагаемый обязательными налоговыми сборами в 2019 году, необходимо учитывать, какой степенью родства с инвалидом связан претендент на вычет. Существует несколько вариантов размеров налоговых скидок:

  • 12 000 рублей – если вернуть НДФЛ хочет мать, отец, жена или муж одного из родителей инвалида, а также физическое лицо, которое является усыновителем.
  • 6 000 рублей – если налоговый вычет оформляется на имя физического лица, обладающего опекунством или попечительством над ребенком, а также человеком, имеющим статус приемного отца или матери. Жена/муж приемного родителя тоже имеет право получить налоговую скидку со своих доходов в указанном размере.размер налогового вычета на ребенка инвалида

В некоторых случаях налоговым законодательством предусмотрено начисление налоговых скидок в увеличенном размере – 12 000 рублей вместо 6 000 рублей и 24 000 рублей вместо 12 000 рублей. Воспользоваться подобным повышением имеют право следующие категории людей:

  • Физические лица, которые занимаются воспитанием и обеспечивают ребенка со статусом инвалидности самостоятельно. Например, отец или мать одиночка.
  • Физическое лицо, ответственное в равной степени за инвалида с другим лицом, которое, в свою очередь, решило отказаться от возможности получения вычета и выразило соответствующее желание в письменной форме. То есть если один родитель не получает налоговую скидку, то она по праву переходит к другому.

Если ребенок — инвалид, какой вычет по НДФЛ полагается за него – это один из главных вопросов, вызывающих затруднение у претендентов на подобную налоговую скидку. Размер заработной платы с учетом НДФЛ и вычета рассчитывается довольно тривиально:

  1. Определяем сумму размера, на который сокращается налогооблагаемая база. Для этого всего лишь достаточно понять, какой степенью родства претендент на налоговую скидку связан с ребенком. Допустим, если это родная мать, то он составляет 12 000 рублей.
  2. Отнимаем сумму вычета от ежемесячного оклада. Если мать инвалида зарабатывает 25 000 рублей в месяц, то отняв 12 000 рублей, получаем сумму, равную 13 000 рублей, – это и есть размер налогооблагаемой базы.
  3. Находим 13% от базы налогообложения. Разделив 13 000 рублей и умножив на 13%, получим 1690 рублей, что и является суммой подоходного налога.
  4. Вычитаем полученную сумму НДФЛ из заработной платы. После проведения данной операции выходит, что мать ребенка получит 23 310 рублей. А если бы она не оформила вычет, то получила бы 21 750 рублей.

Право этой категории налогоплательщиков на оформление льготы прописано в абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК. Примечательно, что законодатель не уточняет причины оформления инвалидности.

Пример 1

Сундуков А. Т. – работающий инвалид 2-й группы. Его официальная зарплата равна 27 500 руб., из них НДФЛ — 3 575 руб. (13%). На руки остается 23 925 руб. Узнав о своем праве, налогоплательщик обратился к работодателю. Теперь ежемесячно при расчете НДФЛ ему оформляется льгота 500 руб. При той же зарплате на руки Сундуков получает 23 990 руб. Фактическая прибавка составила 65 руб. (или 13% от суммы вычета).

По п. 3 ст. 218 НК льгота начисляется по месту работы налогоплательщика. Последовательность действий:

  1. Сотрудник подает заявление и прикладывает к нему подтверждающие документы.
  2. Работодатель принимает документы и решает, начислять льготу или нет.
  3. В случае положительного решения каждый месяц работодатель уменьшает базу для расчета НДФЛ с доходов сотрудника на сумму вычета.

Право на применение льготы возникает с месяца, в котором человеку была поставлена инвалидность. В соответствии со ст. 9 Постановления Правительства от 20.02.2006 № 95 она устанавливается на определенный срок:

  • 1-я группа — 2 года;
  • 2-я и 3-я группы — 1 год.

Прекращение права на получение льготы.

Пример 2

Зобнин Е. К. работает бухгалтером на заводе. В 2018 г. в результате перенесенной болезни он получил 3-ю группу инвалидности. В справке, выданной учреждением МСЭ, указано, что причиной стало общее заболевание. По такому основанию Зобнин не может оформить льготу.

Важно!

Отдельные категории граждан вправе получить вычет при любой степени нарушений здоровья. Например, чернобыльцы, участники военных конфликтов. Полный список таких лиц и оснований для начисления льготы перечислен в

Перейти  Когда вступают в наследство наследники второй очереди

пп. 1 п. 1 ст. 218 НК

.

Родитель (усыновитель, опекун) ребенка-инвалида может получить налоговый вычет двумя способами:

  • у работодателя
  • и в налоговом органе.
  • Рассмотрим каждый из названных способов.

Получение вычета у работодателя.Для получения вычета на ребенка-инвалида, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет.

В зависимости о ситуации и конкретных обстоятельств могут потребоваться следующие документы:

  • паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен). Для получения вычета в повышенном размере на третьего и каждого последующего ребенка понадобятся также свидетельства о рождении (об усыновлении) первых двух детей;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности ребенка;
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка (например, алиментов);
  • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка-инвалида с родителем (родителями);
  • заявление родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка-инвалида. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Работодатель должен предоставить вычет с начала года вне зависимости от того, в каком месяце представлены заявление и подтверждающие документы.

Если родитель или законный представитель ребенка-инвалида работает в нескольких местах, то налоговый вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по выбору родителя.

При смене места работы вычет предоставляет новый работодатель. Но для этого ему надо представить справку от прежнего работодателя о полученных у него с начала календарного года доходах.

https://www.youtube.com/watch?v=vAA-osaWUG8

Получение вычета в налоговом органе. В налоговой инспекции вычет можно получить в случае, если работодатель его не предоставлял, либо предоставил в меньшем размере. Для этого по окончании календарного года надо обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Для этого в налоговый орган нужно представить:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России;
  • справку о доходах за прошедший год, выданную работодателем;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление родителя (усыновителя, опекуна) о возврате излишне уплаченного налога на его банковский счет.

Налоговый орган проверяет декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления.

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) сумма переплаты будет возвращена родителю (опекуну, усыновителю) в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога.

Итак, рассмотрев условия получения налогового вычета на ребенка-инвалида, необходимо перейти к тому, какими бывают варианты его получения.

№ п/п Способ получения налогового вычета

Процедура получения

1. Первым способом получения налогового вычета является ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы, в результате чего происходит увеличение суммы заработной платы сотрудника, выплачиваемой «на руки». В данном случае сотрудник предприятия производит следующие действия:

1. Пишет заявление на получение вычета установленного образца.

2. К заявлению прилагаются справка медико-социальной экспертизы и свидетельство о рождении, усыновлении либо установлении опеки на всех детей.

3. Все документы передаются в бухгалтерию предприятия.

4. Увеличение получаемых денежных средств производится с момента предоставления документов.

2. Вторым способом является получение вычета один раз в год. Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы. Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет. При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:

1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.

3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.

4. Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении.

Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справка по форме 2-НДФЛ, которую нужно будет подавать ежемесячно. Это требование закреплено Письмом Министерства финансов №03-04-05/36143 от 22.06.2016 года.

А если работник устроился на работу не с начала года, то в соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя.

Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году.

Как и у множества других преференций, предоставляемых государством, данная также имеет ряд ограничений. Таковыми ограничениями являются:

  1. Сумма совокупного дохода, полученная в календарном году, равна 350000,00 рублей. Это значит, что как только размер совокупного дохода, полученного сотрудником в один календарный год, превысит данный порог, применение вычета производится не будет. Например, имея заработную плату 40000,00 рублей, применение налогового вычета будет производиться ежемесячно по август месяц. А сентября удержания будут начисляться в полном объеме.
  2. Втором условием для прекращения данной льготы является снятие инвалидности у ребенка либо несвоевременное предоставление заключения медико-социальной экспертизы.

Распространенные ошибки по заданной теме

Ошибка №1. Получение налогового вычета на ребенка-инвалида возможно только ежемесячно через работодателя. Существует также другой вариант оформления налогового вычета непосредственно через инспекцию федеральной налоговой службы.

Вторым способом является получение вычета один раз в год. Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы. Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет.

Ошибка №2. Работодатель обязан оформить вычет налога на доходы физических лиц в отношении сотрудника, на воспитании у которого находится ребенок инвалид. Нельзя забывать, что уменьшение размера удержаний — это прежде всего право работника, а не обязанность работодателя.

Вопрос №1. Каков будет порядок действий претендента на получение налогового вычета, в случае если он желает получить его через инспекцию федеральной налоговой службы?

Ответ: При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:

  1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.
  3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.
  4. Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении.

Вопрос №2. До какого возраста ребенка-инвалида его родители имеют право на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц?

Ответ: В соответствии с законодательством датой, с которой законный представитель имеет право пользоваться данной преференцией, является дата присвоения ребенку инвалидности или же усыновления особого малыша.

Датой окончания предоставления данной преференции является наступление совершеннолетия ребенка. В ситуации когда ребенок-инвалид находится на очном обучении в учебном заведении, его родитель может пользоваться вычетом до окончания обучения либо до 24 лет.

Итоги

  1. Вычет 500 руб. положен инвалидам 1-2-й групп и инвалидам детства.
  2. Отдельные категории граждан, подорвавших здоровье при исполнении гражданского долга, вправе оформить льготу 3000 руб.
  3. Вычеты не суммируются. Если налогоплательщик претендует сразу на несколько, ему оформляется один, больший по сумме.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

  1. На двукратный вычет вправе рассчитывать единственный родитель, а также один из родителей в случае отказа второго.
  2. Не считается единственным родитель после лишения второго родительских прав или развода.
  3. Для оформления отказа оба родителя должны иметь доход и платить НДФЛ по ставке 13%.

Если у вас есть вопросы конкретно по вашей ситуации, задайте его внизу в комментариях к статье. Мы обязательно поможем!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector